3-НДФЛ по криптовалюте: пошаговое заполнение декларации

Доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%, декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным, а налог уплачивается до 15 июля. Криптовалюта признана имуществом поправками к Налоговому кодексу, поэтому декларация строится по привычной схеме «доход от продажи имущества минус подтверждённые расходы» — без налогового агента, который посчитал бы всё за вас. Ниже — пошаговое заполнение: коды доходов и вычетов, подтверждение расходов, личный кабинет ФНС и типичные ошибки.

Ключевое:

• Само владение криптовалютой налогом не облагается — налог возникает при продаже или ином доходном событии
• Ставки: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% с 2,4 до 5 млн, 18% с 5 до 20 млн, 20% с 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн
• Декларация — до 30 апреля, уплата — до 15 июля; посредник не удерживает НДФЛ за физлицо

Чем декларирование криптовалюты отличается от ЦФА

Механика похожа, но ответственность за расчёт — на налогоплательщике. При доходах от ЦФА оператор информационной системы в ряде случаев выступает налоговым агентом: при погашении выпуска и выплате купонов НДФЛ удерживается автоматически. При продаже цифровой валюты налогового агента нет: доход декларируется самостоятельно, а после реформы 282-ФЗ сделки идут через лицензированных посредников, чьи выписки и станут документальным подтверждением ваших доходов и расходов. Для сравнения: по доходам от ЦФА, где агент удерживает налог сам, отчётность идёт через 6-НДФЛ — коды дохода и структура расчёта в разборе 6-НДФЛ по ЦФА.

С 1 сентября 2026 года это упрощает сбор документов: операции через разрешённых посредников дают подтверждение расходов, чего раньше не хватало при сделках на зарубежных площадках. Ставки и сроки при этом не менялись — налоговый режим задан Налоговым кодексом, а не 282-ФЗ.

Коды дохода и вычетов в декларации

Криптовалюта — имущество, поэтому доход от её продажи проходит по правилам продажи иного имущества. Код зависит от справочника, который использует форма заполнения:

Практическое правило: при заполнении в личном кабинете ФНС выбирайте код из выпадающего списка — механика подсказки защищает от ошибки, а справочник кодов периодически обновляется. Если у вас были и майнинг, и продажа, это два разных эпизода дохода: получение монет оценивается по рыночной стоимости на дату получения, продажа — по разнице с этой стоимостью. Полные правила налогообложения цифровой валюты — в справочнике по налогам с криптовалюты.

Подтверждение расходов на приобретение

Расходы уменьшают базу только при документальном подтверждении. Комплект, который стоит собирать по каждой покупке:

1. Выписки посредника — платёжные поручения, чеки, банковские выписки о переводе рублей за монеты.
2. Данные о комиссиях — комиссии биржи, обменника и банка тоже уменьшают базу.
3. Даты сделок — каждая продажа это отдельная реализация имущества со своим финансовым результатом, поэтому хронология важна.
4. Документы на майнинг — если монеты добыты, базой будет рыночная стоимость на дату получения, а расходы на оборудование и электричество учитываются как вычеты.

Храните документы минимум три года с момента окончания отчётного периода — это срок, в течение которого камеральная проверка может дотянуться до декларации.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС

1. Соберите документы — выписки посредника, подтверждения расходов, данные о датах сделок.
2. Выберите актуальную форму — бланк 3-НДФЛ обновлён приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@, с 1 сентября 2026 года действует её очередная редакция. В личном кабинете актуальная форма подставляется автоматически, при заполнении вне ЛК берите бланк на сайте ФНС.
3. Заполните титульный лист — ФИО, ИНН, отчётный период (2026 год), статус налогоплательщика.
4. Внесите доходы в приложение о доходах — каждая продажа отдельной строкой: код дохода, сумма, дата. Для майнинга — отдельная строка на дату получения монет.
5. Укажите вычеты — расходы на приобретение по коду 903 с приложением подтверждающих документов, либо фиксированный вычет.
6. Проверьте расчёт базы — налоговая база по каждому эпизоду считается отдельно: доход минус подтверждённые расходы.
7. Подпишите и отправьте — в личном кабинете декларация подписывается электронной подписью; бумажную можно отнести в инспекцию по месту жительства.
8. Уплатите налог до 15 июля — по реквизитам из декларации или через личный кабинет.

Налог сначала считается по каждому эпизоду, затем суммируется и попадает в разделы 1 и 2 декларации. Быструю прикидку по майнингу можно сделать в калькуляторе налога майнера — он считает НДФЛ с учётом подтверждённых расходов и налог на прибыль для ИП и юрлиц.

Сроки, штрафы и проверка

Если налоговый орган при камеральной проверке запросит документы, выписки посредника и подтверждения расходов нужно будет предъявить. Отчётность по зарубежным криптокошелькам для резидентов вводится поэтапно — часть деталей режима ещё уточняется подзаконными актами.

Типичные ошибки

• Неучтённые расходы. Самая дорогая ошибка: без кода вычета 903 налог считается с полной суммы продажи, а не с финансового результата.
• Один эпизод вместо двух. Получение монет (в том числе майнингом) и их продажа — два разных налоговых события с разными датами оценки.
• Пропуск срока. Штраф 5% в месяц начисляется даже при нулевом налоге к уплате — минимальный штраф 1000 ₽.
• Смешение режимов. Коды доходов от ЦФА (1530/1531 по логике декларирования цифровых активов) и от цифровой валюты — разные вещи: сверяйте тип актива в каждой строке.

Что дальше

• Калькулятор налога майнера — НДФЛ 13–22% и налог на прибыль по статусу майнера с учётом расходов.
• 3-НДФЛ при доходе от ЦФА: пошаговое заполнение — та же механика формы для смежного режима.
• Налоги с криптовалюты в России — ставки, отчётность и правила по каждому статусу.
• Налоги на криптовалюту в 2026 году — база, ставки и типовые ошибки.
• Майнинг в России: правила и налоги — доход на дату получения монет и реестровая отчётность.

Источники

• ФНС России — официальный сайт — актуальная форма 3-НДФЛ и разъяснения
• Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ — справочник кодов видов дохода — код 09 для доходов от операций с цифровыми активами

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и налоговой консультацией. Перед подачей декларации сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.

Дополнительно по теме

• 3-НДФЛ при продаже ЦФА: сроки декларации — подробный разбор сроков кампании
• 3-НДФЛ за 2026 год: декларационная кампания по ЦФА — календарь отчётного сезона
• Как платить налоги с криптовалюты в 2026 году — порядок для частного инвестора
• Майнинг в России 2026: реестр, тарифы и налоги — налоговый контур добычи