3-НДФЛ за 2026 год по ЦФА: декларационная кампания по шагам

Декларационная кампания за 2026 год открывается в январе 2027 года: отчитаться по доходам от ЦФА, с которых не удержан налог, нужно до 30 апреля 2027 года, а заплатить НДФЛ — до 15 июля 2027 года. Кампанию легко пройти за один вечер, если заранее собрать выписки платформы и понимать, какие операции требуют декларации. Ниже — полный календарь, порядок заполнения и типовые ошибки, за которые начисляются штрафы.

Календарь кампании за 2026 год

Ставка налога — 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей и 15% с превышения. Общий порядок работы с налогами по цифровым активам разобран в материале о налогах с дохода по ЦФА в 2026 году, а все сроки года собраны в календаре ключевых дат рынка ЦФА.

Кто отчитывается, а кто нет

Декларация за 2026 год нужна, если по какой-то выплате не было налогового агента:

1. продали ЦФА на вторичном рынке с прибылью — типовой случай самостоятельной отчётности;
2. получили купон или погашение, по которым платформа не удерживала НДФЛ;
3. доход прошёл вне платформенных выплат — например, при уступке прав вне обращения на платформе.

Не отчитываются те, у кого оператор удержал налог при всех выплатах, и те, кто просто держал активы без реализаций. Если сомневаетесь в статусе своих операций, начните со статьи о том, когда оператор ЦФА выступает налоговым агентом. Обязанность самостоятельного декларирования при отсутствии агента описана в разборе об обязанности физлица декларировать доход по ЦФА.

Заполнение декларации по ЦФА: шаги кампании

1. Январь–март: соберите данные. Запросите у платформ выписки по операциям и справки о доходах за 2026 год; проверьте, что в выписках есть и покупки, и продажи, и выплаты. Как получить документы — в инструкции о справке от платформы ЦФА.
2. Посчитайте базу по каждой операции. Продажа: доход минус подтверждённые расходы. Погашение: полученная сумма минус расходы. Купон: сумма выплаты. Убытки сальдируются с прибылью в пределах базы по ЦФА.
3. Заполните раздел доходов 13–15%. В программе или личном кабинете ФНС добавьте источники выплат и суммы; форма заполнения по шагам показана в гайде как заполнить декларацию при сделках с ЦФА.
4. Отправьте декларацию до 30 апреля 2027 года. Подписывается электронной подписью, статус отслеживается в кабинете.
5. Пополните единый налоговый счёт с запасом до 15 июля 2027 года. Списание пройдёт автоматически; механика платежа — в материале о налоговом уведомлении и ЕНП по ЦФА.

Если операция показалась неоднозначной, расчетную часть удобно проверить на примерах из гайда о расчёте НДФЛ с дохода по ЦФА: там разобраны купонные, дисконтные и вторичные операции.

Типовые ошибки кампании

1. Декларируют выручку от продажи целиком. База — разница между доходом и расходами; без вычета цены покупки налог вырастает в разы.
2. Забывают купоны без агентского удержания. Такие выплаты легко пропустить, если деньги приходили в течение года без вашего участия.
3. Не подтверждают расходы документами. Выписки и платёжки — обязательное приложение; устные цифры инспекция не примет.
4. Подают нулевую декларацию и не платят пеню по старым годам. Кампании за разные годы независимы, долги прошлых периодов не исчезают.
5. Откладывают на последний день апреля. Технические сбои и ошибки в форме в срок не превратятся, а просрочка запускает санкции.

Если операции шли на нескольких платформах

Инвесторы с двумя-трём платформами сталкиваются с тем, что каждая выписка показывает только часть года. Декларация при этом одна: доходы по всем операциям с ЦФА суммируются, расходы и убытки по всем выпускам собираются в общий расчёт. Практика простая: заведите сводную таблицу с колонками «платформа — выпуск — доход — расход — результат» и заполняйте её по мере поступления выписок. Убыточные операции на одной платформе сальдируются с прибылью на другой в пределах общей базы по ЦФА — без сводного учёта эту экономию легко пропустить. Купоны, удержанные одним оператором как агент, в декларации показываются по правилам источников выплат: сверяйте справки операторов между собой, чтобы не задвоить доход.

Что делать после отправки

1. Дождитесь статуса обработки в личном кабинете — обычно занимает несколько дней.
2. Проверьте, что сумма налога в декларации совпала с вашим расчётом; при расхождении подайте уточнёнку до срока уплаты.
3. Пополняйте ЕНС с запасом к 15 июля 2027 года и проконтролируйте списание.
4. Сохраните комплект документов до конца кампании: выписки, платёжки, условия выпусков — три года это минимальный горизонт хранения налоговых подтверждений.
5. Если пришло требование пояснений — отвечайте в срок, приложив те же выписки платформы.

Штрафы за опоздание

За неподанную декларацию начисляется штраф, размер которого зависит от недоимки и длительности просрочки; за неуплату идут пени за каждый день. Полная раскладка санкций — с минимальными суммами и порядком взыскания — собрана в статьях о штрафе за неуплату налога с ЦФА и о том, что будет, если не задекларировать доход от ЦФА. Практический вывод: даже опоздав, отправьте декларацию и оплатите налог — активные действия заметно снижают итоговые санкции.

Краткая версия кампании для частного инвестора с дедлайнами и документами есть в отдельном гайде о декларации 3-НДФЛ за 2026 год для инвесторов.

Итог

• Дедлайны кампании за 2026 год: декларация — до 30 апреля 2027-го, уплата — до 15 июля 2027-го; ставка 13% или 15% по прогрессивной шкале.
• Отчитываются инвесторы с доходами без налогового агента: продажи на вторичке, купоны и погашения без удержания.
• Заполнение сводится к разделу доходов 13–15% и данным из выписок платформ; расходы на покупку уменьшают базу.
• Главные ошибки — выручка вместо разницы, забытые купоны и неподтверждённые расходы; за просрочку идут штраф и пени.
• Пройдите кампанию в январе–марте: сбор документов заранее убирает все дедлайн-риски.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.