АУСН — автономная упрощёнка: для кого создана и что учесть при переходе

Что такое АУСН простыми словами

АУСН — автономная упрощёнка, экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Слово «автономная» — ключевое: налогоплательщик почти не контактирует с налоговой напрямую. Декларации сдавать не нужно, взаимодействие идёт только через оператора ЭДО, которому компания отправляет данные о доходах, а он передаёт их в ФНС и показывает начисления.

Экономика режима тоже особая: обычные страховые взносы за сотрудников не платятся, что для трудоёмкого малого бизнеса даёт экономию больше, чем сама разница в налоговых ставках. Взамен государство получает прозрачность — все доходы проходят через оператора в электронном виде, камеральных проверок у режима практически нет.

Две ставки и как выбрать объект

Выбор объекта делается при переходе и влияет на весь год. Правило простое: если подтверждённые расходы превышают 60% выручки, выгоднее база «доходы минус расходы» со ставкой 20%; если расходы маленькие или их сложно подтвердить документами, честнее и дешевле 8% с оборота. Учесть расходы можно только те, что оплачены и приняты по правилам режима — серые схемы здесь не работают, потому что все данные уходят через оператора в реальном времени.

Кто может перейти: условия эксперимента

1. Регион проведения эксперимента: он стартовал в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, затем список расширялся — актуальный перечень регионов проверяется перед переходом.
2. Среднесписочная численность работников не более 5 человек — режим создан именно для микро-бизнеса.
3. Доход не более 60 млн ₽ в год: превысили — придётся возвращаться на обычный режим.
4. Отсутствие обособленных подразделений: филиалы и представительства с АУСН несовместимы.
5. Вид деятельности подходит: почти все направления малого бизнеса доступны, ограничения касаются отдельных специфических видов.
6. Отказ от других спецрежимов: АУСН не совмещается с обычной УСН или патентом.

Переход добровольный: для этого в налоговую направляется уведомление, а до начала применения заключается договор с оператором ЭДО. Выйти из эксперимента тоже можно — с начала очередного календарного года.

Что учесть при переходе: подводные камни

Первое — расходы на оператора ЭДО. Договор с ним обязателен, и это реальная статья затрат, хотя для микробизнеса она обычно несопоставима с экономией на взносах.

Второе — дисциплина по доходам. Суммы отражаются в уведомлениях через оператора по итогам месяца, и пропуск срока оборачивается начислениями и пенями: автономность означает, что напоминать будет оператор, а не инспектор.

Третье — взносы. За сотрудников не платятся обычные страховые взносы, но остаётся небольшой фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев. ИП без работников по общему правилу освобождены и от взносов за себя — это отличает АУСН от обычной УСН и делает режим особенно выгодным для соло-предпринимателей.

Четвёртое — расчёты с контрагентами. Клиенты часто просят счета-фактуры с НДС или привычную отчётность: часть B2B-партнёров не готова работать с бездекларационным контрагентом, и это стоит проверить до перехода.

Пятое — география и изменения. Эксперимент привязан к региону: переезд или открытие деятельности в другом субъекте требует проверки, действует ли там АУСН, иначе режим придётся менять. Условия самого эксперимента тоже развиваются — регионы добавляются, параметры могут корректироваться, поэтому перед каждым годом стоит сверяться с актуальными правилами, а не с публикациями прошлых лет.

Шестое — дисциплина отражает и то, что у режима нет «тайных комнат»: все доходы видны налоговой в моменте. Для бизнеса, который исторически строился на наличных расчётах, переход на АУСН означает фактический переход к белым деньгам, и экономию на взносах нужно соизмерять с ростом налоговой базы. Кто работает полностью прозрачно, ничего не теряет; кто частично — потеряет больше, чем сэкономит.

АУСН или обычная УСН: условный пример

По условному примеру возьмём студию из трёх человек с доходом 12 млн ₽ в год и подтверждёнными расходами 30%. На УСН «доходы» налог составит 720 тыс. ₽ с возможностью уменьшить его за счёт взносов, на АУСН 8% — 960 тыс. ₽, но без страховых взносов за троих сотрудников и с нулевыми затратами на бухгалтера и декларации. Фонд оплаты труда у команды из трёх человек с год легко превышает 3–4 млн ₽, и экономия на взносах перекрывает разницу в налоге. Чем больше зарплатная нагрузка и меньше расходы, тем убедительнее АУСН; для торгового бизнеса с рентабельностью в единицы процентов решение обратное — там считают базу «доходы минус расходы» и обычную УСН.

Финансовая прозрачность, которую даёт режим, имеет и бонус: компании на упрощённых режимах вправе привлекать деньги инвесторов через цифровые активы — механика расписана в материале про ЦФА для ООО на УСН, а нюансы учёта цифровых доходов у предпринимателей — в разборе ИП на УСН и доходы от ЦФА. При этом лимит 60 млн ₽ считается по всем доходам — как учитываются цифровые активы при расчёте лимитов упрощённых режимов, описано в материале учёт ЦФА при расчёте лимитов для УСН. Общая картина привлечения финансирования малым бизнесом — в материале ЦФА для малого бизнеса.

Итог

• АУСН — экспериментальный режим: 8% с доходов или 20% с разницы, без деклараций, без обычных взносов за сотрудников и почти без контакта с инспектором.
• Условия входа: регион эксперимента, не более 5 сотрудников, доход до 60 млн ₽ в год, без обособленных подразделений.
• Главная экономия — страховые взносы: для трудоёмкого микробизнеса она обычно больше, чем разница в налоговых ставках.
• Главные издержки — договор с оператором ЭДО и жёсткая дисциплина по ежемесячным уведомлениям.
• Выбор «АУСН или УСН» делается расчётом на своих цифрах: решает доля расходов и фонд оплаты труда, а не универсальный ответ.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.