Когда платить авансовые платежи по УСН в 2026 году?

До 28 числа месяца, следующего за кварталом: 28 апреля за первый квартал, 28 июля за полугодие, 28 октября за девять месяцев. Налог за год платится до 28 марта следующего года. Платёж идёт единым налоговым платежом с единого налогового счёта, поэтому счёт нужно пополнить заранее.

Как считать аванс на УСН «Доходы»?

Аванс равен 6% (или региональной ставке) от дохода нарастающим итогом с начала года минус уже уплаченные авансы и минус страховые взносы. ИП без работников может уменьшить налог на свои взносы до 100%. Пример: доход 1 млн ₽ за квартал даёт аванс 60 000 ₽ до вычета взносов.

Что будет, если не заплатить аванс вовремя?

С 29 числа начинается начисление пеней по ключевой ставке. Штрафа за неуплату аванса по УСН нет — штраф грозит только за неуплату налога по итогам года, но пени капают ежедневно и способны собрать заметную сумму за полгода. Денег на ЕНС к 28 числу должно хватать с запасом.

Как законно уменьшить авансовые платежи по УСН?

Три пути: вычитать страховые взносы за себя и работников, пользоваться региональными пониженными ставками, если они введены в вашем субъекте, и правильно выбирать объект налогообложения — «Доходы минус расходы» выгоднее при доле расходов выше примерно 60–65%. Регион проверяйте отдельно: условия действия льгот различаются.

Авансовые платежи по УСН: сроки, расчёт и как не переплатить

Авансовые платежи по УСН платятся трижды в год до 28 числа месяца после квартала — 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а налог за год — до 28 марта следующего года. Платёж уходит единым налоговым платежом (ЕНП) с единого налогового счёта, и главная практическая ошибка — не неправильный расчёт, а пустой ЕНС к дате платежа: деньги списать нечем, и с 29 числа начинает капать пеня. Разберём сроки, формулы расчёта и способы платить меньше — законно.

Календарь платежей УСН на год

С 2023 года правила ЕНП сделали календарь простым: три аванса по кварталам плюс годовой налог. Дата едина для всех упрощенцев:

Период	Срок платежа	Что платим
I квартал	28 апреля	Аванс за I квартал
II квартал (полугодие)	28 июля	Аванс за полугодие минус аванс за I квартал
III квартал (9 месяцев)	28 октября	Аванс за 9 месяцев минус предыдущие авансы
Год	28 марта следующего года	Налог за год минус все авансы

Обратите внимание на механику «минус»: каждый аванс считается нарастающим итогом с начала года, и из него вычитаются предыдущие платежи. Поэтому реальный платёж за полугодие — это разница между авансом за шесть месяцев и тем, что вы уже заплатили в апреле. Пени при опоздании начисляются с 29 числа — день просрочки уже считается, и «завтра» дороже, чем кажется.

Ещё одна дата в календаре — декларация по УСН: её сдают раз в год, ИП до 25 апреля, организации до 25 марта. Авансы декларацией не сопровождаются: налоговая сама видит платежи с ЕНС, а вашу отчётность — по итогам года. Сроки сдачи отчётности собраны в статье о декларации по УСН.

Расчёт аванса на объекте «Доходы»: 6% и вычет взносов

Формула для объекта «Доходы»: аванс = доход нарастающим итогом × 6% (или региональная ставка) − предыдущие авансы − страховые взносы. Ставка 6% — базовая, но регионы вводят пониженные ставки для отдельных видов деятельности, поэтому проверьте ставку своего субъекта.

Страховые взносы — главный легальный вычет. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя вплоть до 100%: заплатил фиксированные взносы за год — и распределяет их по авансам. Актуальный порядок расчёта и сроки уплаты фиксированных платежей собраны в материале о страховых взносах ИП за себя. ИП с работниками и организации вычитают до 50% налога за счёт взносов за сотрудников, больничных и взносов по договорам личного страхования. Условный пример: ИП без работников заработал за I квартал 1 000 000 ₽. Аванс по формуле — 60 000 ₽. Если он уже перечислил часть годовых взносов за себя, из этих 60 000 ₽ вычитается вся уплаченная сумма взносов — при полном годовом фиксе за 1 квартал аванс может обнулиться.

Тонкость, из-за которой теряют деньги: взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены. Платите фикс за год частями в начале каждого квартала — и каждый аванс уменьшается равномерно; заплатите всё в декабре — вычет попадёт в годовой налог, а авансы останутся полными и потребуют живых денег в течение года.

Расчёт аванса на объекте «Доходы минус расходы»: 15% от прибыли

На объекте «Доходы минус расходы» аванс = (доходы − расходы) × 15% (или региональная ставка) нарастающим итогом − предыдущие авансы. Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и перечислены в закрытом списке Налогового кодекса — «корпоративка» и покупки без документов в расчёт не идут.

Выбор объекта — решение на год вперёд. Грубый ориентир: если расходы превышают 60–65% дохода, выгоднее «Доходы минус расходы», если меньше — «Доходы». Пересчитать под себя стоит и с учётом региональных льгот: в некоторых субъектах ставки по обоим объектам снижены для новых ИП и приоритетных видов деятельности. Помните и про лимиты: превышение годового лимита доходов снимает право на УСН, и доходы от других активов тоже могут влиять на учёт лимитов — детали разобраны в статье про учёт ЦФА при расчёте лимитов доходов для УСН и ПСН.

ЕНП и ЕНС: почему счёт надо пополнять заранее

Единый налоговый счёт работает по принципу «внеси заранее — спишем сам»: вы пополняете ЕНС любой суммой, а налоговая 28 числа списывает причитающиеся авансы и разносит по нужным КБК. Поэтому последовательность такая: рассчитали аванс → пополнили ЕНС с запасом → деньги списались 28-го без ваших действий.

Пополнение в последний день — игра с датами зачисления: платёж должен дойти до казначейства до конца 28-го, иначе с 29-го начнутся пени. Запас в 2–3 дня покрывает банковские задержки. Если на ЕНС не хватило денег, налоговая спишет всё, что есть, пропорционально по своим правилам очерёдности, а остаток повиснет задолженностью с пеней. Если же расчёты авансов утомляют, посмотрите в сторону автоматической упрощёнки — для кого выгодна АУСН в 2026 году, описано отдельно. Порядок работы с ЕНС через уведомления разобран в материале о налоговом уведомлении и уплате НДФЛ через ЕНП — механика идентична для всех налогов.

Как не переплатить: три законных рычага

Первый рычаг — взносы, о которых сказано выше: платите равномерно и следите, чтобы вычет не «потерялся» из-за поздней оплаты. Второй — региональные пониженные ставки: льготы для IT, производства, новых ИП и социальных направлений вводятся региональными законами, иногда до нулевых ставок на первые годы. Третий — правильный объект и структура расходов: на «Доходах минус расходах» каждый подтверждённый документом расход снижает налог на 15% его суммы, поэтому работа без закрывающих документов — это добровольная переплата.

Отдельно предостережём от обратной ошибки — недоплаты. УСН без деклараций поквартально создаёт иллюзию, что налоговая «всё видит сама»: по итогам года сумма сходится, и недоплаченные авансы превращаются в налоговую задолженность с пенями. Если параллельно вы получали доходы, с которых платили НДФЛ как физлицо, или инвестировали, сверяйте базы: зачесть или вернуть переплату сложнее, чем заплатить вовремя. Инвесторам на упрощёнке полезно заранее разобраться, как облагаются доходы от ЦФА у ИП на УСН.

Итог

Авансы по УСН платятся до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год — до 28 марта; платежи идут через ЕНП с ЕНС.
«Доходы»: 6% (или региональная ставка) от дохода нарастающим итогом минус прошлые авансы и взносы; ИП без работников уменьшает налог до 100%.
«Доходы минус расходы»: 15% от прибыли нарастающим итогом; расходы нужны документально подтверждённые.
Пени начисляются с 29 числа, поэтому ЕНС пополняется заранее, с запасом на банковские задержки.
Легальные способы платить меньше: взносы равномерно, региональные пониженные ставки, правильный объект и подтверждённые расходы.

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией: ставки и льготы вашего региона проверяйте в налоговом калькуляторе ФНС или у бухгалтера.