Увидит ли ФНС России CARF-отчёты о криптовалюте с 2027 года?

Прямого автоматического канала CARF-отчётов в ФНС сейчас нет: Россия отсутствует в списке 48 подписантов заявления о внедрении стандарта и среди 47 стран, закрепивших CARF к 2027 году, а заявлений о присоединении к обмену именно по CARF не делалось. Получение данных зависит от Конвенции ОЭСР 1988 года и двусторонних соглашений. При этом налоговые обязательства по доходам от цифровой валюты действуют в России с 2025 года независимо от внешнего обмена.

Главная / Статьи

CARF: как зарубежная криптовалюта россиян становится видимой для налоговых органов с 2027 года

259CFA · 5 октября 2026 · 7 мин чтения

Содержание статьи

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — глобальный стандарт ОЭСР для автоматического обмена налоговой информацией о криптоактивах. С 1 января 2026 года криптосервисы стран первой волны — их 47, включая все государства ЕС, Великобританию, Японию, Бразилию и ЮАР — уже собирают сведения о клиентах и операциях; первые отчёты за 2026-й и обмен между налоговыми стартуют в 2027 году по национальным графикам стран (например, в Нидерландах первый отчёт — до 31 января 2027-го). В отчёт попадают не остатки, а операции: покупка и продажа криптоактивов за фиат, обмены между ними и переводы — включая вывод на внешние (некастодиальные) кошельки; единого порога по балансу в CARF нет. Прямого канала CARF-отчётов в ФНС России пока нет — страны нет ни среди 48 подписантов заявления, ни среди первой волны, — но перечень юрисдикций автообмена ФНС расширен до 80, а доходы от цифровой валюты внутри России облагаются налогом с 2025 года.

Что такое CARF и чем он отличается от CRS

CARF — крипто-аналог CRS (Common Reporting Standard), стандарта, по которому банки и брокеры передают налоговым данные о счетах нерезидентов.

Разница принципиальна. CRS описывает счёт: годовой остаток и доходы по нему. CARF описывает поведение: стандарт ОЭСР требует операционной отчётности — по каждой категории операций криптосервис передаёт справедливую рыночную стоимость в фиатной валюте и агрегированное число единиц. По данным Глобального форума ОЭСР, порядка 60 юрисдикций обязались внедрить CARF к началу обменов в 2027 году — или в 2028-м там, где возникли сложности. Обмен идёт только между юрисдикциями, включёнными в соглашение.

Что именно передают криптосервисы

Что передают RCASP — поставщики криптоуслуг (биржи, брокеры, операторы криптоплатежей):

Сделки с фиатом — покупка и продажа криптоактивов за фиатную валюту: справедливая рыночная стоимость и число единиц.
Обмены между криптоактивами — например, конвертация BTC в USDT на бирже: та же пара «стоимость в фиате + количество единиц».
Переводы — агрегированные данные, включая переводы на внешние (некастодиальные) кошельки: вывод на self-custody-кошелёк не выводит операцию из отчёта.
Розничные крипто-платежи свыше 50 000 USD — оплата товаров и услуг криптой.

Почему в CARF нет порога по балансу

Частый вопрос о CARF — «есть ли порог, ниже которого отчёт не уходит». Единого порога по остатку в стандарте нет: отчётность построена вокруг операций, а не балансов. Единственная de minimis-норма касается розничных крипто-платежей (свыше 50 000 USD), а не остатка на счёте. Планировать «держать меньше X, чтобы не попасть в отчёт» бессмысленно: значимые операции фиксируются в фиатном эквиваленте независимо от остатка.

График внедрения: сбор уже идёт, отчёты — в 2027-м

Событие	Дата / срок
Совместное заявление 48 юрисдикций о внедрении CARF	10 ноября 2023 г.
Начало сбора данных о клиентах и операциях (страны первой волны)	с 1 января 2026 г.
Самосертификация резидентства pre-existing пользователей в ЕС	до 1 января 2027 г.
Первый отчёт криптоплатформ за календарный 2026 год (национальные графики; пример — Нидерланды)	до 31 января 2027 г.
Первая волна автоматического обмена по CARF (47 стран)	2027 год, по данным за 2026-й
Новый перечень юрисдикций автообмена ФНС (80 юрисдикций)	приказ от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@, опубликован 11.12.2025

Заявление от 10 ноября 2023 года подписали 48 юрисдикций: 43 государства (в том числе США, Великобритания, Швейцария, Япония, Сингапур, Корея), 3 коронных зависимости и 2 заморские территории Великобритании. России в этом списке нет.

В ЕС стандарт внедрён директивой DAC8 (Совет (ЕС) 2023/2226 от 17 октября 2023 года): передаваемые сведения касаются налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2026 года, а pre-existing пользователи подтверждают резидентство самосертификацией до 1 января 2027 года. Точный календарь подачи задают национальные правила: например, налоговая Нидерландов предписывает платформам отчитаться до 31 января 2027 года за календарный 2026-й, далее ежегодно.

По состоянию на март 2026 года около 70 юрисдикций заявили о намерении внедрить CARF в 2027–2029 годах, а 47 стран закрепили нормы в национальном праве и начнут обмен с 2027 года на основе данных за 2026-й. Первый отчётный период уже идёт, поэтому запросы платформ к клиентам — самосертификации и подтверждение резидентства — будут расти вплоть до отчётной кампании 2027-го.

Перечень юрисдикций автоматического обмена ФНС

Приказом ФНС от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@ (Минюст 10.12.2025 № 84545, опубликован 11.12.2025) утверждён новый перечень юрисдикций автоматического обмена: 71 государство и 9 территорий — 80 всего. Он заменил приказ от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@.

Добавлены: Кения, Молдова, Монголия, Папуа — Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда, а также территория Сен-Мартен.
Исключены: Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, острова Тёркс и Кайкос — эти юрисдикции приостановили обмен с Россией (по решению Великобритании).
Остались популярные у россиян криптоюрисдикции: ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Турция, Казахстан, Китай.

Правовая база обмена с Россией существует давно: Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам применяется к РФ с 1 июля 2015 года, многостороннее соглашение об автоматическом обмене (MCAA CRS) ФНС подписала 12 мая 2016 года. Но этот перечень — про классический CRS-контур. Обмен именно по CARF требует отдельной активации соглашений в части криптоотчётности, и здесь Россия пока вне периметра: её нет среди 48 подписантов и 47 стран первой волны, заявлений о присоединении не делалось. Конвенция 1988 года и двусторонние соглашения позволяют запрашивать информацию, но автоматического CARF-канала в ФНС сейчас нет.

Внутрироссийский контур: налоговые обязанности не ждут CARF

В России с 2025 года действует собственный налоговый режим цифровой валюты: федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ признал её имуществом, а доходы облагаются налогом с 1 января 2025 года. Доход в цифровой валюте от майнинга считается натуральным доходом от источников в РФ и облагается НДФЛ по общеустановленным ставкам. Операторы майнинговой инфраструктуры ежеквартально направляют в налоговые органы данные о майнинге — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Базовые правила — в материалах о налогах на криптовалюту в 2026 году и о том, как платить налоги с криптовалюты.

Практический вывод для держателя зарубежной крипты

Что станет известно налоговым: операции, а не только остатки — сделки с фиатом, обмены между криптоактивами, переводы (включая некастодиальные кошельки) в фиатном эквиваленте и единицах, а также розничные крипто-платежи свыше 50 000 USD.
Когда: данные собираются с 1 января 2026 года; первые отчёты за 2026-й первая волна подаёт в начале 2027-го по национальным графикам (Нидерланды — до 31 января 2027-го), далее ежегодно.
Есть ли порог по балансу: нет — 50 000 USD касаются только розничных платежей; «спрятаться» малым балансом не получится, отчёт операционный.
Дойдёт ли до ФНС: автоматического CARF-канала в Россию сейчас нет — страны нет в списке подписантов и первой волны; перспективы зависят от присоединения к обмену и двусторонних соглашений, сроков нет.
Главное: российские налоговые обязательства по доходам от цифровой валюты действуют с 2025 года и не зависят от того, придёт ли отчёт из-за рубежа.

Коротко: главное

CARF — стандарт ОЭСР об автоматическом обмене криптоотчётностью: ~60 юрисдикций внедряют его к 2027 (или 2028) году, 47 стран первой волны уже закрепили нормы в праве.
Отчётность операционная: сделки, обмены, переводы — включая вывод на внешние кошельки; единого порога по балансу нет, 50 000 USD — только порог для розничных крипто-платежей.
Первый отчётный период — 2026 год: сбор данных уже идёт, первые отчёты подаются в начале 2027-го по национальным графикам (Нидерланды — до 31 января 2027-го), обмен — с 2027 года.
ФНС расширила перечень юрисдикций автообмена до 80 (приказ от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@), исключив четыре юрисдикции, приостановившие обмен с РФ.
Автоматического CARF-обмена с Россией нет, но доходы от цифровой валюты облагаются налогом с 2025 года — отдельная обязанность, не связанная с внешней отчётностью.

Дополнительно по теме

ЦБ заявил об изменении потребительских привычек россиян — там же — пошаговый порядок и подводные камни
Уведомление ФНС о криптосчетах — уведомительный порядок для криптосчетов.
Майнинг в России: правила и налоги — правила майнинга и квартальная отчётность операторов.
Блокировка счета за крипту по 115-ФЗ — банковский риск, не зависящий от CARF.

Источники

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Часто задаваемые вопросы

Почему в CARF нет порога по балансу?: Единого порога по остатку в CARF нет — стандарт требует операционной отчётности: справедливая рыночная стоимость в фиатной валюте и число единиц по сделкам и переводам, включая вывод на внешние (некастодиальные) кошельки. Порог 50 000 USD относится только к розничным крипто-платежам и не освобождает от отчётности по операциям.
Увидит ли ФНС России CARF-отчёты о криптовалюте с 2027 года?: Прямого автоматического канала CARF-отчётов в ФНС сейчас нет: Россия отсутствует в списке 48 подписантов заявления о внедрении стандарта и среди 47 стран, закрепивших CARF к 2027 году, а заявлений о присоединении к обмену именно по CARF не делалось. Получение данных зависит от Конвенции ОЭСР 1988 года и двусторонних соглашений. При этом налоговые обязательства по доходам от цифровой валюты действуют в России с 2025 года независимо от внешнего обмена.
Кто обязан отчитываться по CARF?: Отчётность подают RCASP — поставщики криптоуслуг: биржи, брокеры и операторы, которые профессионально обменивают криптоактивы, хранят их для клиентов или предоставляют услуги перевода, — в юрисдикциях, внедривших стандарт. По данным Глобального форума ОЭСР, порядка 60 юрисдикций обязались внедрить CARF к началу обменов в 2027 году — или в 2028-м там, где возникли сложности со сроком. По состоянию на март 2026 года 47 стран (все государства ЕС, Великобритания, Япония, Бразилия, ЮАР и другие) уже закрепили нормы в национальном праве и начнут обмен с 2027 года на основе данных за 2026-й.
Что уже обязан делать россиянин — владелец криптовалюты?: С 1 января 2025 года доходы от цифровой валюты облагаются налогом: федеральный закон № 418-ФЗ признал цифровую валюту имуществом, а доход в цифровой валюте от майнинга считается натуральным доходом от источников в РФ и облагается НДФЛ по общеустановленным ставкам. Операторы майнинговой инфраструктуры ежеквартально передают данные о майнинге в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.