Доступны ли ЦФА на ИИС (индивидуальном инвестиционном счёте)

Индивидуальный инвестиционный счёт — один из самых популярных инструментов налоговой оптимизации в России. Более 4 млн россиян открыли ИИС к середине 2024 года, привлечённые налоговыми вычетами до 52 000 рублей в год (тип ИИС-3) и освобождением от НДФЛ доходов от инвестиций (тип ИИС-1). Долгое время ЦФА были вне этого поля: инвестор покупал цифровые финансовые активы на платформе оператора, и эти активы не учитывались в рамках ИИС. С 2024 года ситуация начала меняться, но реальность всё ещё далека от безупречной интеграции.

Короткий ответ: да, ЦФА доступны на ИИС, но с рядом ограничений, которые нужно понимать до принятия решения. Ниже — подробный разбор текущего статуса, практических возможностей и подводных камней.

Нормативная база

Возможность включения ЦФА в ИИС была заложена в поправках к Налоговому кодексу РФ, принятым весной 2024 года в рамках пакета законов о развитии рынка ЦФА. Формально НК РФ не содержит отдельного упоминания «цифровых финансовых активов» в перечне активов, допустимых для ИИС. Но поскольку ЦФА по своей экономической функции являются аналогами долговых ценных бумаг (облигаций), ЦБ распространил на них правила, аналогичные правилам для облигаций на ИИС.

Конкретно: Минфин разъяснил, что ЦФА, представляющие собой денежные требования (ст. 14 259-ФЗ), приравниваются к долговым ценным бумагам для целей ИИС. Это значит, что покупка ЦФА через ИИС даёт право на налоговый вычет по типу ИИС-3 (вычет на пополнение) и освобождение от НДФЛ на доходы от купонов и дисконта (тип ИИС-1).

Как это работает на практике

ИИС-3 (вычет на пополнение)

Тип ИИС-3 позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от суммы пополнения счёта в течение года, но не более 52 000 рублей (при пополнении на 400 000 рублей). Для использования вычета необходимо держать активы на ИИС не менее пяти лет или до достижения пенсионного возраста (для ИПС — индивидуального пенсионного счёта).

Если вы покупаете ЦФА через ИИС-3, вы получаете вычет на пополнение. Главное — убедиться, что ваш брокер или оператор ЦФА корректно учитывает ЦФА как активы ИИС. На момент 2025 года это поддерживают не все брокеры.

ИИС-1 (вычет на доходы)

Тип ИИС-1 не даёт вычета на пополнение, но освобождает от НДФЛ все доходы от инвестиций на счёте. Для ЦФА это означает: купонные выплаты, доход от перепродажи на вторичном рынке и доход при погашении — всё это не облагается НДФЛ, если ЦФА приобретены через ИИС-1.

Какие платформы поддерживают ЦФА на ИИС

Вот что важно: ИИС открывается у брокера, а не на платформе оператора ЦФА. Проблема в том, что большинство брокеров пока не интегрированы с платформами ЦФА. На конец 2024 года ситуация выглядит так:

• Сбер. Крупнейший игрок, сочетающий роли брокера и оператора ЦФА. ЦФА доступны в мобильном приложении Сбер, и есть возможность привязки к ИИС. Это самый простой путь для розничных инвесторов.
• Альфа-Банк. Также совмещает брокерские услуги и оператора ЦФА. Поддержка ИИС для ЦФА доступна, но интерфейс менее нагляден, чем у Сбера.
• Атомайз. Оператор информационной системы ЦФА, не является брокером. Чтобы купить ЦФА Атомайз через ИИС, нужен брокер-партнёр, который имеет доступ к платформе. На практике это ограничивает выбор.
• Лайтхаус. Аналогичная ситуация: оператор ЦФА без собственной брокерской лицензии. Интеграция с ИИС возможна через брокеров-партнёров.
• Токеон, Мастерчейн. На момент 2024 года интеграция с ИИС находится на ранней стадии или отсутствует.

Если ваш текущий брокер — Тинькофф, ВТБ, БКС или другой крупный игрок, который не является оператором ЦФА, покупка ЦФА через ИИС может быть невозможна. Проверяйте у брокера.

Ограничения и нюансы

Лимит для неквалифицированных инвесторов на покупку ЦФА — 600 000 рублей в год (с 2024 г., закон №222-ФЗ). Этот лимит действует независимо от того, покупаете ли вы ЦФА через ИИС или напрямую. Если вы вложили 600 000 рублей в ЦФА через ИИС, вы исчерпали годовой лимит и не можете купить ЦФА на обычном счёте.

Для ИИС-3 действует стандартное ограничение: максимальный вычет — 52 000 рублей при пополнении на 400 000 рублей. Если вы打算 вложить больше, на сумму свыше 400 000 рублей вычет не предоставляется, хотя лимит ЦФА позволяет вложить до 600 000.

Ещё один нюанс: срок владения. Для получения вычета по ИИС-3 активы должны находиться на счёте не менее пяти лет (или до выхода на пенсию). Если вы закроете ИИС раньше, налоговый вычет нужно будет вернуть. ЦФА с коротким сроком обращения (например, 6–12 месяцев) нужно будет «перекатывать», покупая новые выпуски, чтобы сохранить заполненность счёта.

Сравнительная таблица: ИИС с ЦФА vs. ИИС с обычными облигациями

Пошаговая инструкция: как купить ЦФА на ИИС

1. Выберите брокера с поддержкой ЦФА. На данный момент реалистичные варианты — Сбер и Альфа-Банк. Уточните на сайте брокера, что конкретные ЦФА доступны для покупки через ИИС.

2. Откройте ИИС. Выберите тип: ИИС-3 для вычета на пополнение (если уверены, что держите активы 5+ лет) или ИИС-1 для освобождения от НДФЛ на доходы.

3. Пополните счёт. Для получения максимального вычета по ИИС-3 положите 400 000 рублей. Для ИИС-1 сумма пополнения не имеет значения для вычета.

4. Выберите ЦФА. Оцените доходность, срок обращения, надёжность эмитента. Учтите, что ЦФА не торгуются на бирже — вы покупаете конкретный выпуск на платформе оператора.

5. Храните активы до истечения срока ИИС. Для ИИС-3 — минимум 5 лет. Закрытие раньше означает возврат вычета в бюджет. Для ЦФА с коротким сроком обращения (год или менее) это означает необходимость повторных покупок новых выпусков после погашения текущих. Следите за календарём погашений, чтобы счёт не пустовал.

6. Декларируйте вычет. По окончании налогового года подайте декларацию 3-НДФЛ или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС для получения вычета. Если вы получаете доход как физлицо, вычет можно получить через работодателя по заявлению.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли купить ЦФА на ИИС у любого брокера?

Ответ: Нет. ЦФА доступны на ИИС только у брокеров, интегрированных с платформами операторов ЦФА. На конец 2024 года это фактически только Сбер и Альфа-Банк, которые совмещают роли брокера и оператора ЦФА. У брокеров типа Тинькофф, ВТБ, БКС ЦФА на ИИС пока недоступны. Перед открытием ИИС обязательно уточните у брокера наличие поддержки ЦФА. Ситуация меняется быстро, и к 2026 году список брокеров с поддержкой ЦФА на ИИС может расшириться — следите за объявлениями на сайтах операторов ЦФА.

Вопрос: Какой тип ИИС выгоднее для ЦФА?

Ответ: Если вы планируете инвестировать в ЦФА как минимум 5 лет и пополните счёт на значительную сумму — ИИС-3 (вычет на пополнение) выгоднее. Вы получите до 52 000 рублей вычета в год. Если горизонт короче или вы хотите получать выгоду от купонов без привязки к сроку — ИИС-1 (освобождение от НДФЛ) удобнее. При высоких купонных доходах разница между типами может быть незначительной, но ИИС-3 даёт гарантированную сумму в любом случае. Для пассивного инвестора с долгосрочным горизонтом ИИС-3 почти всегда предпочтительнее.

Вопрос: Как быть с лимитом 600 000 рублей для неквалифицированных инвесторов, если я хочу вложить больше через ИИС?

Ответ: Лимит 600 000 рублей — это ограничение на покупку ЦФА, а не на пополнение ИИС. Если вы неквалифицированный инвестор, вы не сможете купить ЦФА на сумму свыше 600 000 рублей в год, даже если ИИС позволяет пополнение на любую сумму. Оставшиеся средства на ИИС можно направить в облигации, акции или фонды на Московской бирже.

Вопрос: Что произойдёт с ЦФА на ИИС при закрытии счёта?

Ответ: При закрытии ИИС все активы, включая ЦФА, должны быть выведены на обычный брокерский счёт или проданы. Если вы закрываете ИИС-3 раньше пяти лет, налоговый вычет нужно вернуть. ЦФА при этом сохраняются — они переходят на обычный счёт и продолжают приносить купонный доход, но без налоговых льгот ИИС.

Вопрос: ЦФА на ИИС дают право на вычет за предыдущие годы?

Ответ: Да, налоговый вычет по ИИС-3 можно получить за три предыдущих налоговых периода (года). Если вы не использовали право на вычет в 2022–2024 годах, можете подать уточнённую декларацию и получить вычет ретроспективно, при условии что ИИС был открыт в соответствующем году и ЦФА находились на счёте. Это касается и ЦФА, и других активов на ИИС.

Источники

• Федеральный закон №259-ФЗ — «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ), ст. 219.1 — индивидуальные инвестиционные счета
• Федеральный закон №222-ФЗ от 12.07.2024 — о доступе неквалифицированных инвесторов к ЦФА
• Письмо Минфина России — разъяснения о qualifyцировании ЦФА для целей ИИС
• Информация ЦБ РФ — официальные материалы регулятора по ЦФА и ИИС
• Сайт оператора ЦФА «Атомайз» — информация о доступных выпусках
• Сайт оператора ЦФА «Лайтхаус» — информация о доступных выпусках