Налоги на ЦФА в 2026 году: таблица ставок НДФЛ и правила расчёта

Налоги на ЦФА в 2026 году физическое лицо платит по общей прогрессивной шкале НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от совокупного годового дохода, причём по купонам и погашению налог автоматически удерживает оператор платформы как налоговый агент. Самостоятельная декларация требуется только в ситуациях, когда удержание невозможно — прежде всего при продаже активов на вторичном рынке. Стандартных инвестиционных льгот у ЦФА меньше, чем у ценных бумаг: льгота долгосрочного владения не действует, поэтому важно заранее понимать, как считается база и какие расходы можно учесть.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала, и в 2026 году она применяется к доходам от ЦФА в общем порядке — вместе с зарплатой и другими доходами за календарный год. Ставка определяется по совокупной налоговой базе, а каждая повышенная ставка применяется только к части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон:

Практический вывод для большинства инвесторов: пока совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, все доходы от ЦФА облагаются по ставке 13%. Порог 15% начинает работать только с суммы, на которую общий доход перевалил за 2,4 млн. Как определить свою ставку пошагово — разобрано в статье 13% или 15%: как определить ставку НДФЛ по доходу от ЦФА.

Что облагается налогом: купоны, погашение, продажа

Налоговая база по ЦФА складывается из трёх видов доходов, и правила для них различаются:

Расходы на приобретение — цена покупки, а также комиссии платформы, если они подтверждены документами, — уменьшают базу. Именно поэтому при продаже на вторичке важно хранить отчёты оператора: они фиксируют цену приобретения.

Купоны и доход от продажи: в чём разница

Купонный доход облагается сразу при каждой выплате — это самый прозрачный сценарий, налог вы просто видите уменьшенной суммой зачисления. Доход от продажи формируется один раз при сделке, но здесь есть нюанс: прибыль и убытки по разным выпускам можно сворачивать между собой. Если по одному выпуску вы зафиксировали убыток, он уменьшает базу по прибыльным сделкам с другими ЦФА в том же календарном году. Переносить убытки прошлых лет по ЦФА нельзя — в отличие от ценных бумаг.

Пример: купили ЦФА за 300 000 ₽, получили за год 45 000 ₽ купонов и продали актив за 320 000 ₽. Налоговая база — 45 000 + 20 000 = 65 000 ₽, налог по ставке 13% — 8 450 ₽, если общий годовой доход не превысил 2,4 млн ₽. Подробнее о механике купонных выплат — в материале НДФЛ с купонного дохода по ЦФА.

Оператор как налоговый агент

По купонам и погашению расчётами занимается платформа: она исчисляет НДФЛ, удерживает его из выплаты и перечисляет в бюджет, а по итогам года формирует отчёт о доходах. Инвестору ничего декларировать не нужно — достаточно проверить начисления в личном кабинете. Это ключевое отличие от криптовалют и зарубежных брокеров, где вся отчётность ложится на налогоплательщика. Детали агентской схемы и её границы описаны в статье ЦФА и купоны: НДФЛ и налоговый агент.

Когда нужна декларация 3-НДФЛ

Самостоятельно отчитаться придётся, если налоговый агент не смог удержать налог. Типичные случаи:

• продажа ЦФА в сделке между инвесторами на вторичном рынке, когда удержание не предусмотрено;
• получение ЦФА безвозмездно (дарение от не близкого родственника) и последующая продажа;
• доходы, выплаченные в неденежной форме.

Сроки стандартные: декларация — до 30 апреля следующего года, уплата налога — до 15 июля. Пошаговый порядок заполнения — в инструкции 3-НДФЛ по сделкам с ЦФА: как заполнить.

Как проверить удержание и вернуть излишек

После каждой купонной выплаты в личном кабинете платформы отражается строка «удержано НДФЛ». Сверяйте её с ожидаемой ставкой: если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей, удержание должно составить 13% от выплаты. Излишнее удержание случается, когда у оператора нет полной картины о ваших доходах: например, ставка выросла в течение года или агент удержал налог по максимальной доступной ему оценке. Вернуть переплату можно двумя путями — через оператора по заявлению или через налоговую инспекцию после подачи декларации. Порядок действий описан в инструкции о возврате излишне удержанного НДФЛ по операциям с ЦФА.

Годовой отчёт платформы полезен и шире: в нём уже приведены начисления, удержания и даты выплат, поэтому он закрывает большинство вопросов при подготовке декларации по другим видам дохода. Если отчёт нужен за прошлые годы, запросите его в поддержке — хранятся они у оператора несколько лет.

Вычеты и ИИС

Расходные вычеты по ЦФА работают просто: документально подтверждённые затраты на покупку уменьшают налогооблагаемую базу. А вот привычных «бумажных» льгот нет: ЛДВ не применяется, и перенос убытков на будущие периоды не работает. С ИИС ситуация отдельная: купить ЦФА непосредственно на ИИС нельзя, но схемы совмещения существуют — например, вычет типа А за денежные взносы на ИИС плюс отдельный портфель ЦФА на платформе. Варианты и подводные камни разобраны в материале ЦФА и ИИС: совместимость и вычеты.

Что запомнить

• Ставка — по общей шкале 13–22%, повышенный процент берётся только с превышения порога.
• Купоны и погашение: налог удерживает оператор, декларировать не нужно.
• Вторичные продажи: возможна самостоятельная 3-НДФЛ, храните отчёты платформы.
• ЛДВ и перенос убытков прошлых лет на ЦФА не распространяются.

С выбором первой покупки поможет пошаговый гайд о том, как купить ЦФА частному лицу — от выбора платформы до выплат.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.