Может ли самозанятый продавать на маркетплейсе переприобретённые товары?

Нет. НПД разрешает продажу только товаров собственного производства — перепродажа закупленного запрещена. Маркетплейс при этом не проверяет происхождение товара автоматически, но налоговая сверяет чеки с характером деятельности, и при выявлении перепродажи доход пересчитывается по НДФЛ с пенями.

Нужно ли платить НДС продавцу на УСН?

По правилам, действующим с 2025 года, компании и ИП на УСН становятся плательщиками НДС при превышении годового лимита дохода — он установлен Налоговым кодексом, ориентируйтесь на актуальное значение в НК или консультации ФНС. Для небольших оборотов в пределах лимита предусмотрены пониженные ставки НДС, а при доходе ниже порога НДС нет вовсе.

С какой суммы платит налог самозанятый на маркетплейсе?

Со всей суммы, которую площадка перечислила за товар, — расходы и комиссии площадок в НПД не вычитаются. Ставка 6% при продаже через компанию-оператора площадки или 4% при продаже физлицу. Поэтому фактическая нагрузка считается от оборота, а не от прибыли.

Кто выдаёт чек при продаже через маркетплейс?

Возможны два варианта: продавец выдаёт чек сам в приложении «Мой налог» или площадка делает это за него по агентскому договору — такие схемы прямо разрешены для НПД. Проверьте в договоре с маркетплейсом, кто выступает агентом: если площадка, вам нужно только следить за суммами и лимитом.

Налоги при продаже на маркетплейсах: ИП, самозанятый, НДС

На маркетплейсах легально работают и самозанятые, и ИП, но правила сильно различаются: НПД разрешает продавать только товары собственного производства с лимитом дохода 2,4 млн ₽ в год, а ИП на УСН может закупать и перепродавать, нанимать людей и расти дальше — с подключением НДС после установленного порога. Выбор статуса зависит от модели бизнеса: свой товар или перепродажа, обороты и планы роста.

Три статуса для маркетплейса

Критерий	Самозанятый	ИП на УСН	ИП на ОСНО
Лимит дохода	2,4 млн ₽ в год	лимиты УСН по доходу и штату	нет
Перепродажа товаров	запрещена	разрешена	разрешена
Сотрудники	нельзя	можно	можно
Налог	4% с физлиц, 6% с юрлиц	6% с выручки или 15% с прибыли	НДФЛ плюс НДС
Взносы	нет	фиксированные за себя ежегодно плюс 1% свыше 300 тыс. ₽	те же
Касса	не нужна, чеки НПД	нужна при расчётах с физлицами	нужна
Отчётность	нет	декларация УСН раз в год	декларации НДС ежеквартально

Самозанятый на маркетплейсе: правила игры

НПД подходит ремесленникам, мастерам и мелким производителям, которые продают товар, сделанный своими руками или на своём оборудовании. Ключевые правила:

Товар — только собственного производства. Закупили на оптовке и продали — это уже нарушение режима.
Лимит 2,4 млн ₽ в год считается по всем чекам НПД, включая услуги вне маркетплейса.
Налог платится со всей суммы, полученной от площадки, — комиссии маркетплейса не уменьшают базу. Это важное отличие от ИП на УСН «Доходы минус расходы», где комиссии становятся расходами.
Чек выдаётся либо продавцом, либо площадкой по агентскому договору — проверьте этот пункт в оферте.
Сотрудников нанимать нельзя — рост производства упирается в руки владельца.

Взносов у самозанятого нет, отчётности тоже — при обороте до пары миллионов в год режим почти всегда экономичнее ИП. Когда лимит близко, пора регистрировать ИП: сравнение двух статусов — в материале про самозанятого и ИП для новичка.

ИП на УСН: комиссия — это расход

УСН «Доходы минус расходы» устроена под товарную модель: закупка товара, комиссии за продажу, логистику и хранение, реклама внутри площадки — всё это расходы, уменьшающие налоговую базу. На УСН «Доходы» 6% расходы не вычитаются, зато учёт проще — выбор зависит от доли затрат в выручке.

Не забывайте про страховые взносы: у ИП они начисляются с даты регистрации независимо от выручки, актуальная фиксированная сумма индексируется ежегодно — детали и механизм уменьшения налога разобраны в статье про страховые взносы ИП за себя.

НДС: когда он появляется

Вопрос НДС — главный при масштабировании. По правилам, действующим с 2025 года, плательщиками НДС становятся и компании, и ИП на УСН после превышения годового лимита дохода, закреплённого в Налоговом кодексе; для оборотов в пределах лимита действуют пониженные ставки без права вычета входного НДС. Для продавца маркетплейса это означает: сначала следите за оборотом, потом пересчитывайте экономику цен, потому что НДС встраивается в цену товара и в комиссии площадки.

Комиссии площадок и их учёт

Маркетплейс берёт за размещение, продажу, склад и доставку — суммарно это ощутимая доля выручки. Для налогового учёта важен статус площадкой документа: комиссии должны быть подтверждены отчётами агента и актами, иначе налоговая снимет расходы. У самозанятых обратная ситуация: никакие комиссии не вычитаются, налог считается с валовой суммы, поэтому при высокой доле затрат УСН становится выгоднее НПД ещё до лимита 2,4 млн ₽.

Отчётность и учёт по статусам

Самозанятый: ничего не сдаёт, чеки формируются автоматически, следите только за лимитом.
ИП на УСН: декларация раз в год, книга учёта доходов и расходов, авансовые платежи ежеквартально.
ИП на ОСНО: декларации по НДС ежеквартально плюс НДФЛ — режим для крупных продавцов или B2B-клиентов, которым нужен входной НДС.

Кассовый вопрос при расчётах через маркетплейс решается договором: продажа через площадку — это расчёт с юрлицом, где чек НПД или касса ИП оформляются по правилам агентской схемы. Разбор кассовых нюансов — в материале про онлайн-кассу для самозанятых.

Когда бизнесу нужно финансирование

Рост на маркетплейсах упирается не в налоги, а в оборотный капитал: закупка товара опережает выплаты площадки на недели. Банки не всегда дают кредит продавцу без залога, поэтому обратите внимание на альтернативы: опыт финансирования продавцов маркетплейсов через ЦФА показывает, как цифровые активы закрывают кассовые разрывы, а общий подход к привлечению денег описан в материале про ЦФА для малого бизнеса.

Мини-экономика продажи: где теряется выручка

До того как считать налоги, полезно увидеть, из чего складывается разница между ценой товара и деньгами на счёте:

комиссия площадки за продажу — фиксированный процент от цены;
логистика и хранение — оплата доставки до склада и содержания товара;
реклама внутри площадки — продвинуть карточку без неё сложно;
возвраты и брак — частично возвращаются, частично съедают маржу;
налог — по выбранному статусу;
взносы — у ИП начисляются независимо от выручки.

Сложите эти статьи на своих реальных оборотах до входа на площадку: у части товаров экономика сходится только после пересмотра цены или закупочной стоимости. Налог здесь — не самая крупная статья, но именно он чаще всего выпадает из расчётов новичка.

Чек-лист перед стартом

Перед первой продажей соберите чек-лист: статус (НПД или ИП), режим, кто выдаёт чек по договору с площадкой, лимит оборота, календарь авансов и точка переключения на НДС. Пять строк в таблице заменяют месяцы разбирательств с налоговой.

Итог

Самозанятость подходит продавцам собственных товаров: лимит 2,4 млн ₽, налог 4–6% со всей суммы, взносов и отчётности нет.
Перепродажа возможна только через ИП — обычно на УСН, где комиссии площадки уменьшают базу.
НДС при УСН появляется после порога, установленного НК, — следите за оборотом и пересчитывайте экономику цен заранее.
Взносы ИП начисляются с первого дня и индексируются ежегодно — закладывайте их в юнит-экономику.
Для роста нужен оборотный капитал: помимо кредита, рынок предлагает финансирование через ЦФА.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.