Кто платит налог с продажи акций — я или брокер?

У российского брокера на классическом брокерском счёте статус налогового агента: он сам считает и удерживает НДФЛ с прибыли от продажи акций и с дивидендов. Инвестору не нужно подавать декларацию по таким сделкам — достаточно проверить итоговые удержания в отчёте брокера.

Какая ставка НДФЛ действует на доходы от акций?

Прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения. Ставка применяется к совокупному годовому доходу от операций, а не к каждой сделке отдельно.

Что даёт льгота долгосрочного владения (ЛДВ)?

Если акция находилась в вашей собственности 3 года и больше, прибыль от её продажи можно освободить от НДФЛ. Лимит освобождения — 3 млн рублей за каждый год владения: например, за пять лет владения это до 15 млн рублей освобождённой прибыли. Льгота применяется по правилам ст. 219.1 Налогового кодекса и требует заявления в брокеру.

Когда с акциями всё-таки нужна декларация 3-НДФЛ?

Когда налоговый агент не удержал налог: например, по бумагам иностранных брокеров или отдельным специальным режимам счёта. По стандартным сделкам с российским брокером декларация не нужна. Общий ориентир по срокам самостоятельной отчётности: декларация до 30 апреля следующего года, уплата до 15 июля.

Налоги с акций: дивиденды, продажа, ЛДВ — кто и как платит

По доходам от акций налог возникает в двух основных случаях: когда приходят дивиденды и когда акция продана с прибылью. Хорошая новость для частного инвестора: у российского брокера статус налогового агента — почти всё он посчитает и перечислит сам. Разберём ставки, механику удержания и легальные способы платить меньше.

Ставка: 13% и 15% по прогрессивной шкале

НДФЛ на доходы от ценных бумаг действует по прогрессивной шкале: 13% — с дохода до 2,4 млн рублей за год, 15% — с превышения. «Доход» здесь — совокупная база за календарный год: прибыль от продаж плюс дивиденды, а не каждая сделка отдельно. Поэтому год с десятью сделками и год с одной облагаются по одной логике — по итогам всей базы.

Сравните с новым классом активов: по ЦФА действует та же прогрессивная логика НДФЛ, и как ставка определяется по общей базе, подробно разобрано в материале про прогрессивную шкалу НДФЛ и доходы от ЦФА.

Дивиденды: налог приходит до вас

С дивидендов российских компаний НДФЛ удерживается в момент выплаты: брокер как налоговый агент перечисляет налог в бюджет, и на брокерский счёт приходит сумма уже за вычетом. Отдельная декларация за эти выплаты не нужна. Как устроен сам дивидендный цикл — от объявления до отсечки — описано в отдельном материале про дивиденды и дивидендный гэп.

Продажа акций: удержание по итогам года

Прибыль от продажи акций = доход от продажи минус расходы на покупку (и комиссии). По итогам года брокер пересчитывает базу по вашим операциям и удерживает налог со счёта — обычно в начале следующего года. Ключевой момент: вы не подаёте декларацию по таким сделкам, но стоит следить за остатком денег на счёте, чтобы удержание прошло штатно.

Убытки тоже работают на вас. Убытки от операций с ценными бумагами сальдируются с прибылью: если в одном году по одним бумагам получен минус, а по другим плюс, налоговая база считается по разнице. Переносить убытки можно и на будущие периоды — механизм подробно описан в разборе о том, как сальдируется налоговая база по ЦФА и ценным бумагам.

ЛДВ: главная льгота долгосрочного инвестора

Льгота долгосрочного владения по ст. 219.1 НК — способ вообще не платить НДФЛ с прибыли. Правила простые:

Акция непрерывно находилась в вашей собственности 3 года и больше (считается от покупки до продажи, перерегистрация у другого брокера срок не обнуляет).
Освобождается прибыль в пределах 3 млн рублей за каждый год владения: 3 года — до 9 млн, 5 лет — до 15 млн.
Льгота требует заявления — её нужно запросить у брокера или применить через декларацию, автоматически она не работает.

Для долгосрочного портфеля это мощный фактор: разница между «продал через год» и «продал через три года» может измеряться не процентами, а целой ставкой НДФЛ. На новых цифровых активах аналогичной льготы нет — детали сравнения в материале про ЛДВ и ЦФА: применяется ли льгота.

ИИС: вычет вместо льготы

Второй легальный путь экономии — индивидуальный инвестиционный счёт. У ИИС нового типа минимальный срок 5 лет, а взносы до 400 000 рублей в год дают налоговый вычет — возврат части уплаченного НДФЛ, если у вас есть официальный доход. Это работает и на акциях, и на облигациях, и на фондах. Выбор между обычным счётом и ИИС зависит от горизонта: деньги, которые могут понадобиться раньше пяти лет, на ИИС заводить не стоит. Общая картина по нагрузке на разных инструментах — в сравнении налогов с ЦФА, вкладов и акций.

Когда всё-таки нужна декларация

По стандартному российскому брокерскому счёту — не нужна: агент удержал всё сам. Декларация 3-НДФЛ появляется, если налог не был удержан или доход получен без агента: типичные случаи — иностранный брокер, отдельные специальные режимы. Сроки самостоятельной кампании: декларация до 30 апреля следующего года, уплата налога до 15 июля. Порядок первой покупки, из которого вырастает вся эта налоговая картина, описан в пошаговом гайде по акциям.

Как проверять брокерский отчёт

Раз брокер считает за вас, ваша задача — контролировать. В личном кабинете доступны брокерские отчёты: в них видны все сделки, дивиденды, удержанный НДФЛ и финансовый результат. Заглядывайте в отчёт раз в квартал и обязательно по итогам года: так вы заметите и ошибку в учёте расходов, и неожиданное удержание, и бумагу, по которой прибыль «висит» без реинвеста. Отчёты стоит сохранять в архив на всё время владения бумагами и ещё пару лет после продажи — они подтверждают расходы на покупку при любых спорах о базе.

Если удержание прошло с ошибкой, алгоритм простой: обращение в поддержку брокера с просьбой пересчитать, при необходимости — корректировка по итогам следующего расчётного периода. Самостоятельная декларация нужна только в сценариях, где агента нет.

Частые налоговые ошибки инвестора

Не включать комиссии в расходы. Платёж за покупку уменьшает налогооблагаемую прибыль; брокер учитывает это автоматически, но при самостоятельном расчёте об этом забывают.
Продавать на панике бумагу, которой исполнилось почти 3 года. Иногда подождать недели — значит пройти порог ЛДВ и освободить всю прибыль.
Забывать про перенос убытков. Минус по старым сделкам можно использовать против будущей прибыли — без этой сальдировки налог получается завышенным.
Путать деньги и доход. Продажа на 100 000 рублей — это не доход в 100 000: базой считается прибыль сверх расходов на покупку.
Держать деньги под удержание «впритык». Если на счёте нет свободных средств, налог удержится из позиций — часть бумаг может быть продана принудительно.

Итог

Ставка одна на дивиденды и продажу: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% выше.
Российский брокер — налоговый агент: удерживает налог сам, декларация по обычным сделкам не нужна.
ЛДВ: 3 года владения освобождают прибыль от НДФЛ, лимит — 3 млн рублей за каждый год.
ИИС: вычет на взносы до 400 000 рублей в год при сроке от 5 лет.
Убытки сальдируются с прибылью и переносятся на будущие периоды — их стоит учитывать при продажах.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.