Налоги с криптовалюты: как платить в 2026 году

С дохода от криптовалюты в 2026 году физические лица платят НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% с превышения. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. С 1 сентября 2026 года, когда вступил в силу закон о цифровых валютах и цифровых правах, операции идут через лицензированных посредников — налоговый контроль стал заметно точнее. Разбираем весь порядок.

Что именно облагается налогом

Налоговый кодекс рассматривает цифровую валюту как имущество, поэтому облагаются те же события, что и с любого другого имущества.

• Продажа за рубли или иностранную валюту — доход равен сумме реализации, расходы на покупку вычитаются при подтверждении.
• Обмен одной монеты на другую — с точки зрения налоговой это реализация: налог возникает на разнице стоимости.
• Оплата товаров и услуг — внутри России запрещена, но если операция проходит за рубежом, она тоже признаётся реализацией.
• Майнинг — доход возникает в момент получения монет по их рыночной стоимости; при последующей продаже появляется второй налоговый эпизод.
• Дивидендные и процентные схемы на криптобазисе — облагаются по общим правилам НДФЛ.

Само по себе владение и хранение налога не создают. Рост курса монет на кошельке — это нереализованная прибыль, она не декларируется до продажи. Отдельная тема — криптовалюта, полученная в дар или по наследству: доход у нового владельца возникает только при продаже, а расходы дарителя не вычитаются.

Ставки и сроки в 2026 году

Схема сроков повторяет общую декларационную кампанию: календарь налоговых дат по цифровым активам на 2026 год одинаков и для криптовалюты, и для ЦФА. Опоздание с декларацией оборачивается штрафом и пенями, поэтому планируйте сбор документов заранее.

Специальных льгот у криптодоходов нет: механизм льготы долгосрочного владения на цифровые валюты не распространяется, а имущественные вычеты применяются в ограниченном объёме. Планируйте налоговую нагрузку исходя из полной базы.

Пошаговый порядок: от выписки до уплаты

1. Соберите выписки по всем операциям с цифровой валютой за год у лицензированных посредников.
2. Посчитайте доход по каждой реализации: сумма продажи минус подтверждённые расходы на приобретение.
3. Определите ставку: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% с суммы превышения.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте её до 30 апреля года, следующего за отчётным.
5. Уплатите налог до 15 июля.

Форма 3-НДФЛ заполняется по общим правилам декларирования доходов от продажи имущества. Если операций много, детализированные выписки посредника сокращают подготовку в разы — запрашивайте их сразу после сделок, а не в апреле, когда очередь за справками длиннее.

Как считается доход и что можно вычесть

База считается по формуле: доход от реализации минус документально подтверждённые расходы. В расходы входят цена приобретения монет, комиссии посредников, а для майнеров — затраты на оборудование и электроэнергию.

Практический совет: храните выписки по каждой операции с даты покупки. Лицензированные посредники после реформы дают детализированные отчёты, и проверить историю сделки стало проще. Без документов налоговая база считается от полной суммы продажи — это самая дорогая ошибка частного инвестора.

Аналогия с брокерским счётом здесь неточная. У брокера налог удерживается автоматически как налоговым агентом, а в криптовалютных операциях, по общему правилу, декларирование остаётся на вас. Подробное сравнение того, кто и когда перечисляет НДФЛ по цифровым правам, помогает увидеть разницу — начните с разбора, когда оператор цифровых прав выступает налоговым агентом.

Налоги для компаний и ИП

Для организаций доход от операций с цифровой валютой включается в базу по налогу на прибыль по общим правилам. С 1 января 2026 года проценты по ЦФА учитываются эмитентами в общей базе налога на прибыль — криптовалютные доходы организаций и до этого считались в общем порядке.

Компании, держащие криптовалюту на балансе, работают в отдельном комплаенс-контуре: KYT-проверки и Travel Rule по новым правилам требуют идентифицировать контрагентов и источники средств. Для ИП доход от майнинга и торговли облагается по выбранному режиму налогообложения; спецрежимы применяются к криптооперациям с оговорками, которые стоит проверить с бухгалтером до начала деятельности.

Что изменилось с законом о цифровых валютах

Сам налоговый механизм не изменился — изменилась инфраструктура, через которую идут операции.

1. Операции идут через лицензированных посредников, чьи данные доступны регулятору: скрыть сделку стало сложнее.
2. Банки видят легальный статус клиента-майнера через реестр ФНС и меньше блокируют счета.
3. За незаконную организацию оборота введена ответственность, включая уголовную по статье 171.7 УК — по публичным сообщениям.
4. Правила стали предсказуемее: порядок уплаты совпадает с привычной декларационной кампанией.

Для майнеров налоговая логика двухэтапная: доход возникает при получении монет и второй раз — при их продаже. Учитывайте это в планировании: налог платится рублями, а не монетами, и продавать актив в неудачный момент рынка только ради уплаты неприятно. Резервируйте рублёвую подушку под налог заранее.

Терминологию налогового учёта цифровых прав удобно сверять по справочнику налоговых терминов ЦФА — механика НДФЛ для криптовалюты и цифровых прав во многом общая.

Итог

• НДФЛ с криптодоходов: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% свыше; декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля.
• Облагаются продажа, обмен и майнинг; владение без реализации налога не создаёт.
• Расходы на покупку, комиссии и затраты майнера уменьшают базу — при документальном подтверждении.
• Криптопосредники по общему правилу не удерживают НДФЛ за физлицо — декларируйте сами.
• Закон о цифровых валютах не изменил ставки, но сделал операции прозрачными для налогового контроля.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.