Нерезидент — это обязательно иностранец?

Нет. Налоговое резидентство определяется только временем фактического пребывания в России: гражданин РФ, проживающий за границей большую часть года, может стать нерезидентом, а иностранец, живущий в России, — резидентом. Гражданство, регистрация и наличие паспорта РФ на статус не влияют.

Сколько дней нужно для статуса налогового резидента?

Не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус определяется на каждую дату выплаты дохода. Короткие выезды за границу на лечение или обучение засчитываются в срок при документальном подтверждении, а время работы за рубежом — не засчитывается.

Какой НДФЛ платит нерезидент с доходов в России?

По общему правилу — 30% с доходов от источников в РФ; для отдельных категорий (высококвалифицированные специалисты и другие случаи по закону) применяются сниженные ставки. Для сравнения: резиденты платят по прогрессивной шкале 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения.

Сохранится ли льгота долгосрочного владения при переезде за границу?

На момент продажи бумаг инвестор должен быть налоговым резидентом: если продажа происходит в нерезидентном периоде, ЛДВ не применяется, и налог считается по ставке нерезидента. Годы владения до переезда не пропадают, но воспользоваться льготой сможет только снова ставший резидентом инвестор — при последующей продаже.

Налоговый резидент РФ: что это значит и почему статус важен для инвестора

Налоговый резидент РФ — человек, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. От статуса зависит, сколько вы заплатите с инвестиционного дохода: резиденты платят НДФЛ по ставке 13–15%, нерезиденты по общему правилу — 30%, и лишаются части льгот. Гражданство на статус не влияет — только дни пребывания. Для инвестора это одна из самых дорогих мелочей налогового планирования.

Как считается статус: правило 183 дней

Подсчёт ведётся по календарным дням фактического нахождения в России нарастающим итогом за 12 следующих подряд месяцев — не «за календарный год», как часто думают. Статус определяется на конкретную дату: дату выплаты дохода или продажи актива.

Условный пример: инвестор уехал 1 апреля 2026 года и вернулся 1 сентября 2026-го. Он пропустил месяцами считаемое окно? Нет — для каждой операции смотрится свой интервал: если с 1 сентября 2025 по 31 августа 2026 он набрал меньше 183 дней в России, то сделки, совершённые в конце августа, он проводит как нерезидент. Уже осенью, по мере накопления дней, статус вернётся.

Короткие поездки за границу на лечение или обучение засчитываются в 183 дня, если есть документы (договоры, справки). Обычные отпуска и командировки за рубеж вычитаются из срока. Логика простая: считаем все дни внутри страны плюс подтверждённые выезды на лечение и обучение.

Гражданство, постоянная регистрация и прописка на статус не влияют вовсе. Иностранец, живущий в России большую часть года, — резидент; гражданин РФ, уехавший работать в другую страну, — через год нерезидент.

Что меняется для инвестора: резидент против нерезидента

Параметр	Резидент РФ	Нерезидент
Ставка НДФЛ с доходов от инвестиций	13% до 2,4 млн ₽ в год, свыше — 15%	По общему правилу 30%
Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)	Применяется	Не применяется
Вычеты по ИИС	Доступны	Недоступны
Декларирование	Стандартный порядок	По доходам от источников в РФ

Разница на цифрах: резидент с прибылью 500 000 ₽ от продажи бумаг заплатит 65 000 ₽ (13%), нерезидент при том же доходе — 150 000 ₽ (30%). Плюс нерезидент теряет ЛДВ даже при многолетнем владении: три года «в бумаге» не спасают от налога, если на дату продажи вы нерезидент. Детали льготы — в разборе о льготе долгосрочного владения и ЦФА.

Статус при переездах: типичные ситуации

Работа по контракту за границей. Год и больше вне РФ — статус нерезидента; возвращение запускает новый отсчёт.
«Цифровые кочевники» и удалённая работа. Считаются те же 183 дня фактического пребывания, а не место работы ноутбука.
Два паспорта. Ни на что не влияет: важны только дни на территории РФ.
Продажа активов в год переезда. Самая дорогая ошибка: крупная сделка, совершённая после потери статуса, облагается по ставке нерезидента и без ЛДВ.

Для налоговых нерезидентов доступ к российским инвестиционным инструментам тоже сужается: есть ограничения по допуску нерезидентов к платформам, а налогообложение доходов по ЦФА для нерезидентов имеет свои правила — они разобраны в материале про НДФЛ для налоговых нерезидентов. Отдельно считайте валютные нюансы: доходы в иностранной валюте по ЦФА пересчитываются в рубли для налога по своим правилам курсовых разниц.

Долгосрочные планы с выездом требуют пересборки портфеля: часть стратегий (ЛДВ, вычеты ИИС) работает только на резидента, поэтому переезд — не только налоговая, но и инвестиционная развилка. Что происходит с активами при эмиграции, включая ЦФА, — отдельная тема.

Как подтвердить статус и что делать инвестору

Подтверждение — документы о фактическом пребывании: копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, билеты, миграционные карты, справки с места работы. При дистанционной работе помогают договоры, табели, данные о месте проживания. Подтверждение собирает сам налогоплательщик: налоговая исходит из документов, а не из ожиданий.

Считайте дни пребывания заранее, особенно в годы переезда и возвращения.
Храните подтверждения: билеты, штампы, документы о лечении и обучении.
Планируйте крупные продажи под статус: сделка на границе 183 дней может стоить половины налога.
Учитывайте льготы: ЛДВ и вычеты ИИС работают только у резидентов, и их потеря меняет всю математику стратегии.
При сомнениях уточняйте статус на дату каждой операции — он плавающий, а не раз и навсегда.

Итог

Налоговый резидент — это 183+ дня в России за 12 следующих подряд месяцев; гражданство роли не играет.
Ставка решает: 13–15% у резидента против 30% по общему правилу у нерезидента.
Нерезидент теряет ЛДВ и вычеты ИИС — льготы привязаны к статусу, а не к сроку владения.
Статус определяется на дату каждой выплаты или продажи: планируйте сделки под него.
Дни считайте заранее и подтверждайте документами — переезд не должен стоить половины прибыли.

Связанные материалы

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.