Налоговый календарь на декабрь 2026 года: сроки для бизнеса и ИП

Декабрь 2026 года для бизнеса и ИП — это три платёжные волны. 7 декабря компания или ИП с работниками платят НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 30 ноября. 28 декабря закрывается почти весь месяц: страховые взносы за ноябрь, НДФЛ с выплат 1–22 декабря, фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 рублей, ⅔ стоимости патента, третья часть НДС за III квартал и авансы по налогу на прибыль. Уведомления об исчисленных суммах по этим платежам сдают до 25 декабря. А 30 декабря, в последний рабочий день года, платят НДФЛ с декабрьских выплат 23–31 числа: 31 декабря 2026 года объявлено выходным из-за переноса по постановлению Правительства РФ от 24.09.2025 № 1466.

Календарь декабря 2026: все сроки одной таблицей

По данным налоговых календарей zakonrf.info, Т-Банка и 1С, на декабрь 2026 года у бизнеса приходятся следующие даты:

Первая декада: имущественные налоги ИП и НДФЛ за ноябрь

Месяц начинается с платежа, который ИП делает «как физлицо»: 1 декабря 2026 года истекает срок уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество для предпринимателей на ОСНО — за 2025 год и строго по уведомлениям ФНС (по данным календаря zakonrf.info). Уведомление может прийти в личный кабинет или по почте; если налог не пришёл, про него всё равно нельзя забывать — механизм уплаты по имущественным налогам физлиц разобран в материале о сроках уплаты налогов 1 декабря 2026 года.

Дальше — НДФЛ за ноябрь. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ, налог, удержанный «за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца», перечисляется не позднее 5-го числа следующего месяца. 5 декабря 2026 года — суббота, поэтому по п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок сдвигается на ближайший рабочий день — понедельник 7 декабря. Перед этим, 3 декабря, налоговый агент подаёт уведомление об исчисленных суммах по этому периоду — в календарях Т-Банка и «Клерка» оно стоит именно на четверг 3-е.

15 и 21 декабря: травматизм и НДС месячных плательщиков

15 декабря — срок по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве за ноябрь. По ст. 22.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ они платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца; 15.12.2026 — рабочий вторник, переносов нет. В декабрьских календарях zakonrf.info и Т-Банка этот платёж стоит именно на 15-е число.

21 декабря — редкая дата, она касается не всех: декларацию по НДС за ноябрь сдают организации и ИП, у которых налоговый период по НДС — месяц (ст. 163 НК РФ). По данным календаря 1С, 20 декабря выпало на воскресенье, поэтому срок сдвинут на понедельник 21-е. Квартальные плательщики НДС в декабре декларацию не сдают — их очередь лишь заплатить третью часть налога за III квартал, об этом ниже.

25 декабря: уведомления по ЕНП и отчётность

Пятница 25 декабря — дедлайн сразу нескольких событий. Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, уведомление об исчисленных суммах представляется «не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты» соответствующего налога или взноса. В декабре 2026 года под это правило попадают два платежа со сроком уплаты 28-го:

• страховые взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ВНиМ) за ноябрь 2026 года;
• НДФЛ, удержанный налоговым агентом с выплат с 1 по 22 декабря.

Там же, 25 декабря, работодатели сдают персонифицированные сведения о физических лицах за ноябрь (раздел 1 ЕФС-1) — по ст. 11 закона об индивидуальном (персонифицированном) учёте. По данным Т-Банка со ссылкой на письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@, за последний месяц квартала — март, июнь, сентябрь и декабрь — эти сведения можно не подавать: данные о выплатах и так попадают в расчёт по страховым взносам.

Для плательщиков АУСН 25 декабря — платёжный день: налог за ноябрь уплачивается «ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом» (ч. 8 ст. 12 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, по данным ausn.nalog.gov.ru). Деклараций на этом режиме нет, уведомления об исчисленных суммах плательщики АУСН тоже не подают — налог исчисляет сам налоговый орган и присылает уведомление не позднее 15-го числа. И ещё одна дата для организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли: 25 декабря они сдают декларацию за 11 месяцев 2026 года (ст. 285, 289 НК РФ), а авансовый платёж по ней уходит 28-го — по данным календаря 1С.

Как устроен сам механизм единого налогового платежа и почему без уведомления деньги «зависнут» на ЕНС, подробно описано в материале о налоговом уведомлении и ЕНП.

28 декабря: главный платёжный день

Понедельник 28 декабря — точка, в которую сходятся почти все декабрьские платежи. Норма единая для взносов: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, сумма взносов, исчисленная за календарный месяц, уплачивается «не позднее 28-го числа следующего календарного месяца». У НДФЛ своя логика в п. 6 ст. 226 НК РФ: налог, удержанный «за период с 1-го по 22-е число текущего месяца», перечисляется «не позднее 28-го числа текущего месяца».

По НДС норма п. 1 ст. 174 НК РФ звучит так: налог за квартал уплачивается «равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом» — то есть 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2026 года. По налогу на прибыль ст. 287 НК РФ ставит ежемесячные авансовые платежи на тот же день месяца — 28-е.

Фиксированные взносы ИП за 2026 год: 57 390 рублей до 28 декабря

Для ИП без работников это самый крупный платёж месяца. Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, взносы в совокупном фиксированном размере уплачиваются «не позднее 28 декабря текущего календарного года». Размер на 2026 год закреплён в п. 1.2 ст. 430 НК РФ дословно: 57 390 рублей за расчётный период 2026 года (на 2027 год — уже 61 154 рубля).

Сам срок «28 декабря» — новинка последних двух лет: по обзору КонсультантПлюс и разъяснению налогового органа, федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ перенёс его с 31 декабря на 28 декабря, и применяется эта норма с 01.01.2025. В 2026 году дата выпала на рабочий понедельник, поэтому никакого переноса не будет — платить нужно именно 28-го.

Отдельно про 1% с дохода свыше 300 000 рублей: по п. 1.2 ст. 430 НК РФ такой дополнительный взнос за 2026 год не может быть более 321 818 рублей, а срок его уплаты по п. 2 ст. 432 НК РФ — не позднее 1 июля 2027 года. В декабре этот платёж не горит, но деньги на него имеет смысл резервировать заранее — вместе с фиксированной частью. Если предприниматель одновременно торгует цифровыми активами, требования к его отчётности собраны в материале ЦФА и ИП: какая отчётность нужна.

Патент: заплатить 28 декабря или потерять режим

У ИП на ПСН декабрьский срок привязан к окончанию патента. Согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ, «если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря». Для патента на срок от 6 месяцев до года правило такое: одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети — к сроку окончания. По данным календаря Т-Банка, речь о ⅔ стоимости патента, выданного на период с 01.01.2026 по 31.12.2026.

Цена просрочки высокая. По п. 6 ст. 346.45 НК РФ при несвоевременной оплате налога срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днём периода, за который уплачен налог, — и ИП автоматически переходит на общий режим налогообложения (по подборке КонсультантПлюс). ФНС напоминала то же правило и в декабре 2025 года: тогда 28-е пришлось на воскресенье и срок сдвинулся на 29 декабря, а в 2026 году 28 декабря — обычный рабочий понедельник, откладывать не на что.

30 декабря: последний платёж года и почему не 31-го

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 31 декабря, перечисляется «не позднее последнего рабочего дня текущего года» — это формулировка п. 6 ст. 226 НК РФ. Постановление Правительства РФ от 24.09.2025 № 1466 перенесло выходной с воскресенья 4 января 2026 года на четверг 31 декабря, поэтому последним рабочим днём 2026 года становится среда 30 декабря. Календари zakonrf.info и 1С ставят на эту дату и платёж, и уведомление по нему.

В календаре Т-Банка обе операции показаны 31 декабря, но дата не выдерживает проверку календарём: 31.12.2026 — выходной. Ориентироваться нужно на 30-е: в расписании декабря 2025 года («по данным «Клерка») декабрьские уведомления по НДФЛ сдавались тремя волнами — 3-го, 25-го и 30-го числа, и последняя волна тоже шла в последний рабочий день года. Так что 30 декабря 2026 года налоговый агент делает сразу два шага: платит НДФЛ за период 23–31 декабря и закрывает по нему уведомление в ИФНС.

Логика сроков: отчётность к 25-му, платежи к 28-му

Весь график выше держится на двух правилах, действующих с 2023–2024 годов. Первое — по п. 9 ст. 58 НК РФ: уведомления об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца срока уплаты. Второе, по данным раздела «Изменения по налогам и отчетности с 2026 года» календаря Т-Банка: большую часть деклараций и расчётов сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а платят налоги до 28-го. Единственное декабрьское исключение — НДФЛ с выплат 23–31 числа: его срок привязан не к 28-му, а к последнему рабочему дню года, то есть к 30 декабря 2026-го.

Планировать следующий год удобнее параллельно с закрытием текущего. У инвесторского графика свои три даты — 30 апреля, 15 июля и 1 декабря; они разобраны в налоговом календаре инвестора ЦФА, а обновлённая версия на следующий год — в налоговом календаре на 2027 год. Конкретные сроки годовой отчётности за 2026 год для бизнеса — отдельная тема января 2027-го.

Итог

• 1 декабря — имущественные налоги ИП на ОСНО (транспортный, земельный, на имущество) за 2025 год по уведомлениям ФНС.
• 7 декабря — НДФЛ, удержанный с выплат 23–30 ноября (уведомление по нему — до 3 декабря); 5-е число выпало на субботу.
• 25 декабря — уведомления по ЕНП: взносы за ноябрь и НДФЛ с выплат 1–22 декабря; персонифицированные сведения за ноябрь; налог при АУСН за ноябрь.
• 28 декабря — семь платежей разом: НДФЛ 1–22.12, взносы по единому тарифу за ноябрь, фиксированные взносы ИП за 2026 год (57 390 рублей), ⅔ стоимости патента до 31.12.2026, ⅓ НДС за III квартал, авансы по налогу на прибыль, НПД за ноябрь.
• 30 декабря — НДФЛ с выплат 23–31 декабря и уведомление по нему: 31.12.2026 — выходной по постановлению № 1466, и это последний рабочий день года.

Дополнительно по теме

• Налоги до 1 декабря 2026: уведомление ФНС, имущественные налоги и НДФЛ — почему 1 декабря важна и для физлиц, и для ИП.
• Налоговый календарь инвестора ЦФА: сроки деклараций и платежей — три даты, которые обязан знать держатель цифровых активов.
• Налоговый календарь инвестора ЦФА на 2027 год — планирование декларационной кампании заранее.
• ЦФА и ИП: какая отчётность нужна — что добавляется к налоговой нагрузке при операциях с ЦФА.
• Налоговое уведомление и ЕНП: как проходит уплата НДФЛ по ЦФА — как уведомление управляет списанием с единого налогового счёта.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.