Налоговый календарь на 4 квартал 2026 года: сроки для граждан и бизнеса
Содержание статьи
Четвёртый квартал — самый насыщенный сроками период налогового года для граждан и предпринимателей: 28 октября организации и ИП на упрощённой системе платят авансы за 9 месяцев, а не позднее 1 декабря физлица гасят имущественные налоги по уведомлению. Ноябрь — техническая пауза для проверки уведомлений и льгот, а январь откроет декларационную кампанию за 2026 год. Календарь квартала, механика оплаты и порядок действий при пропуске срока — в разборе.
Октябрь: авансы по УСН — 28 октября
Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения платят авансовые платежи за 9 месяцев 2026 года не позднее 28 октября. Сумма рассчитывается по ставкам вашего варианта УСН от доходов (или доходов минус расходов) нарастающим итогом с начала года; платёж перечисляется на единый налоговый счёт, откуда списывается в счёт конкретного обязательства.
Порядок расчёта аванса по периодам и типичные ошибки переплаты разобраны в статье об авансовых платежах по УСН, механика единого налогового счёта и его сальдо — в материале об ЕНС. Аванс — предварительный платёж: он уменьшает налог, который будет посчитан по итогам 2026 года, поэтому недоплата в октябре переносит долг на следующий период вместе с пенями. Проверьте остаток на счёте заранее: если на нём уже есть положительное сальдо, отдельное платёжное поручение может не понадобиться.
Ноябрь: пауза для проверки уведомлений
Массовых сроков уплаты в ноябре нет — это время работает на подготовку. Осенью ФНС формирует налоговые уведомления за прошлый период: проверьте в личном кабинете, сформировано ли ваше уведомление, все ли объекты в нём указаны и применены ли положенные льготы — для ряда категорий налог по отдельным объектам уменьшается или обнуляется.
Если объект пропущен или льгота не учтена, направьте уточнение или заявление о льготе до срока уплаты: исправить начисление до 1 декабря проще, чем потом возвращать переплату. Отдельно проверьте актуальность данных: если в уведомлении фигурирует объект, которым вы больше не владеете, или сумма по нему выглядит завышенной, разбираться лучше до срока — после 1 декабря спор о начислении пойдёт уже вместе с пенями. Возможности личного кабинета — от просмотра начислений до подачи заявлений — собраны в инструкции по личному кабинету ФНС.
Декабрь: 1 декабря — имущественные налоги физлиц
Не позднее 1 декабря 2026 года уплачиваются налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги по уведомлению — срок установлен статьёй 409 НК РФ. Уведомления формируются осенью; оплата доступна через личный кабинет ФНС, портал Госуслуг, а сам платёж зачисляется через единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕПН).
Разбор структуры уведомления, проверка начислений и типичные расхождения — в статье о налоговом уведомлении 2026 года. Срок единый для всех трёх налогов: независимо от числа объектов и регионов, где они зарегистрированы, платёж должен зачтиться не позднее 1 декабря. Обзор всех событий декабря — налоговых и не только — собран в материале что меняется с 1 декабря 2026 года.
Календарь четвёртого квартала
| Месяц | Срок | Событие | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Октябрь | 28 октября | авансовые платежи по УСН за 9 месяцев 2026 года | организации и ИП на УСН |
| Ноябрь | массовых сроков нет | проверка уведомлений, льгот и сальдо ЕНС | все физлица-налогоплательщики |
| Декабрь | не позднее 1 декабря | имущественные налоги по уведомлению (ст. 409 НК РФ) | физлица — владельцы имущества |
| С 2027 года | декларационная кампания до 30 апреля | 3-НДФЛ за 2026 год | кто отчитывается о доходах и заявляет вычеты |
Таблицу удобно сохранить: октябрьский срок касается бизнеса, декабрьский — практически каждого владельца квартиры, машины или дачного участка.
Куда платить: единый налоговый счёт и способы оплаты
Оба ключевых срока квартала работают через единый налоговый счёт: налогоплательщик перечисляет единый налоговый платёж (ЕПН) на один счёт, а инспекция распределяет поступившую сумму по конкретным обязательствам. Такой порядок действует и для авансов по УСН у предпринимателей, и для имущественных налогов физлиц — оба платежа «оседают» на ЕНС и списываются в положенный срок.
Способы оплаты: личный кабинет ФНС, где платёжный документ формируется прямо по начислениям; портал Госуслуг для оплаты налоговых уведомлений; банковские приложения по реквизитам из уведомления или квитанции. Смысл один: деньги должны попасть на ЕНС с правильными реквизитами, чтобы инспекция корректно распределила их по начислениям. Если платёж сделан, а начисление висит — сначала сверка, потом повторная оплата.
Если срок пропущен
При просрочке за каждый день начисляются пени, а сальдо ЕНС становится отрицательным — ФНС направляет требование об уплате. Первое действие — сверка расчётов с инспекцией через личный кабинет: часть «задолженностей» оказывается переплатой или неучтённым платежом, и сверка это показывает. Если переплата всё-таки образовалась, её можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей по заявлению в инспекцию. Дальше — погасить подтверждённую задолженность, чтобы не дойти до взыскания и списаний.
Для вычетов за 2026 год счёт ожидает до декларационной кампании: декларация 3-НДФЛ подаётся с 2027 года, поэтому документы — справки о доходах, подтверждение расходов и права на вычет — удобнее собрать заранее, ещё в течение 2026 года.
Параллельные события квартала
Четвёртый квартал — не только налоги. С 1 октября 2026 года проходит вторая волна индексации зарплат: на 4% повышены оклады силового блока и части госслужбы, тогда как «указные» бюджетники получили 7,6% ещё с января — обе волны разобраны в обзоре об индексации зарплат бюджетников. Бизнесу в том же октябре стоит учитывать вступающие в силу отраслевые правила — например, новые требования к закупкам по 44-ФЗ и режим платформенной экономики, о которых в блоге выходят отдельные разборы.
Главное налоговое изменение года для бизнеса — новая ставка НДС: что изменилось и как применять правила перехода, разобрано в материале о НДС 22% с 2026 года.
Организациям на заметку — имущественные налоги: сроки и порядок уплаты авансов по налогу на имущество организаций в 2026 году разобраны отдельно.
Итог
- 28 октября — авансовые платежи по УСН за 9 месяцев 2026 года; платёж уходит на ЕНС.
- Ноябрь — без массовых сроков: проверить уведомления, льготы и сальдо счёта.
- Не позднее 1 декабря — налог на имущество, транспортный и земельный по уведомлению (ст. 409 НК РФ).
- 3-НДФЛ за 2026 год подаётся с 2027 года, декларационная кампания — до 30 апреля.
- Пропуск срока — пени и отрицательное сальдо ЕНС: сначала сверка с ФНС, потом оплата.
Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией.
Часто задаваемые вопросы
- Когда платить имущественные налоги в 2026 году?
- Не позднее 1 декабря 2026 года — это срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов по уведомлению (ст. 409 НК РФ). Уведомления формируются осенью и приходят в личный кабинет налогоплательщика.
- Кто и когда платит авансы по УСН в четвёртом квартале?
- Организации и ИП на упрощённой системе платят авансовые платежи за 9 месяцев 2026 года не позднее 28 октября 2026 года. Сумма уходит на единый налоговый счёт и списывается оттуда в счёт обязательств.
- Что будет, если пропустить срок уплаты налога?
- За каждый день просрочки начисляются пени, а сальдо единого налогового счёта уходит в отрицательное. Запросите сверку расчётов с ФНС через личный кабинет и погасите задолженность, чтобы избежать взыскания.
- Когда подавать 3-НДФЛ за 2026 год?
- Декларация 3-НДФЛ за 2026 год подаётся с 2027 года: декларационная кампания длится до 30 апреля. В четвёртом квартале 2026 года отчитываться о доходах прошлого периода не нужно — время готовить документы для вычетов.