Облагаются ли отпускные НДФЛ?

Да, отпускные — это доход работника, облагаемый НДФЛ по обычным ставкам: 13%, а при годовом доходе свыше 2,4 млн ₽ — 15%. В справках и отчётности отпускные отражаются отдельным кодом дохода — 2012. Работодатель удерживает налог в день выплаты отпускных.

В какой день перечисляют НДФЛ с отпускных?

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные, — по ст. 226 НК РФ. Это главное отличие от зарплаты: налог с зарплаты перечисляется не позднее следующего рабочего дня после выплаты. Отпускные и больничные — единственные регулярные выплаты с расширенным сроком до конца месяца.

Почему у отпускных код дохода 2012?

Код 2012 присваивается сумме оплаты отпуска, включая компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Отдельный код нужен, потому что у отпускных свой срок перечисления НДФЛ — до конца месяца выплаты, — и в отчёте 6-НДФЛ они отражаются в других строках, чем зарплата того же периода.

Как посчитать отпускные на руки?

От суммы отпускных вычитается НДФЛ 13%: например, при отпускных 40 000 ₽ налог составит 5 200 ₽, и на руки придёт 34 800 ₽ (пример условный, при годовом доходе до 2,4 млн ₽). Сама сумма отпускных считается из среднего заработка за последние 12 месяцев — это отдельный расчёт.

НДФЛ с отпускных: когда удерживают и в какой день перечисляют

Отпускные облагаются НДФЛ так же, как зарплата: 13%, а при годовом доходе свыше 2,4 млн ₽ — 15%, с кодом дохода 2012. Отличие в сроках: налог удерживается в день выплаты отпускных, а перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца выплаты — у зарплаты срок короче, следующий рабочий день. Разбираем правила ст. 226 НК РФ и частые вопросы бухгалтерии.

Облагаются ли отпускные налогом

Да, отпускные — обычный доход в рамках трудовых отношений, а не социальная выплата. Ставка стандартная для трудовых доходов: 13% с основного объёма дохода и 15% с суммы годового дохода сверх 2,4 млн ₽ — как определяется ставка, разобрано в материале о выборе между 13% и 15% НДФЛ.

В отчётности отпускные идут под кодом 2012. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении тоже проходит под этим кодом и облагается по тем же правилам — она появляется в расчёте при увольнении наряду с зарплатой за отработанные дни, о чём подробнее написано в статье о расчёте при увольнении.

Сроки: удержание и перечисление

Выплата	Когда удерживают НДФЛ	Когда перечисляют в бюджет
Отпускные	В день выплаты отпускных	Не позднее последнего числа месяца выплаты
Больничное пособие	В день выплаты пособия	Не позднее последнего числа месяца выплаты
Зарплата	В день выплаты зарплаты	Не позднее следующего рабочего дня после выплаты

Практический смысл расширенного срока: если отпускные выплачены 5-го числа, у работодателя есть почти месяц на перечисление налога — до конца этого месяца. Для зарплаты окно минимальное: выплатили 10-го, налог должен уйти 11-го или в ближайший следующий рабочий день. Работник на эти сроки не влияет, но они объясняют, почему налог с отпускных иногда «уходит» позже самой выплаты.

Как посчитать сумму на руки: условный пример

Пример условный, для понимания механики. Пусть начисленные отпускные — 40 000 ₽ при годовом доходе до 2,4 млн ₽. НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200 ₽. На руки: 34 800 ₽. Налог удерживается в день перечисления отпускных на карту, а в бюджет уходит до конца месяца.

Важно не путать начисленные отпускные со средним заработком: сами отпускные считаются из среднего дневного заработка за 12 месяцев, а механизм этого расчёта с примерами разобран в статье как рассчитываются отпускные. Отсюда же следует, что премии и повышение зарплаты влияют на сумму отпуска, но не на ставку налога.

Отражение в 6-НДФЛ

В расчёте 6-НДФЛ отпускные и зарплата одного месяца попадают в разные поля: у них разные даты фактического получения дохода, удержания и сроки перечисления. Поэтому бухгалтер отделяет код 2012 от оплаты труда и показывает отдельные даты. Для работника это невидимая механика, но она объясняет расхождения, если сверять строки отчёта с личными выплатами.

Единовременная премия к отпуску отражается своим кодом и сроками оплаты труда — у премии, выплаченной вместе с зарплатой, перечисление налога идёт по правилам зарплаты, то есть на следующий рабочий день.

Премии, больничные и другие смежные выплаты

Общее правило ст. 226 НК РФ: налог со всех денежных выплат удерживается в день выплаты. Различаются только сроки перечисления:

Отпускные и больничные — до конца месяца выплаты;
Зарплата, премии, расчет при увольнении — следующий рабочий день после выплаты.

С больничным это значит: работодатель удержал НДФЛ при выплате пособия и перечисляет его в бюджет вместе с отпускным налогом того же месяца. Как рассчитывается само пособие и от чего зависит его размер, описано в материале о больничном листе в 2026 году. Если после удержаний возникают вопросы к своим доходам за год, проверить начисления можно в личном кабинете ФНС — справки о доходах там формируются по данным работодателей, а полный список случаев, когда требуется собственная декларация 3-НДФЛ, собран в обзоре о подаче 3-НДФЛ.

Что проверить работнику перед отпуском

Сроки налога — забота работодателя, но у работника есть свои контрольные точки. Отпускные выплачиваются не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска: если деньги пришли позже, это нарушение порядка оплаты, а не только неудобство. Сумма на руки считается как отпускные минус 13%: при годовом доходе до 2,4 млн ₽ никакие дополнительные удержания из отпускных законны только если они прямо оговорены — например, по исполнительным листам.

Полезная привычка — сверять начисления с расчётным листком: там видны начисленные отпускные, удержанный налог и код дохода. Расхождение с ожиданиями лучше выяснять сразу с бухгалтерией, пока не прошёл месяц выплаты.

Частые вопросы и ошибки

«Почему налог с отпускных перечислен позже самой выплаты?» Это норма ст. 226 НК РФ: у работодателя есть время до конца месяца выплаты. Для зарплаты такого окна нет — там перечисление на следующий рабочий день.
«Отпускные выплачены 31 декабря — когда налог?» Крайний срок — последний день месяца — совпадает с датой выплаты, поэтому перечислить нужно в тот же день.
«Годовой доход перевалил за 2,4 млн ₽ — что с отпускными?» С суммы превышения применяется ставка 15%: работодатель считает доход нарастающим итогом с начала года и удерживает повышенный налог с части выплат сверх порога.
«Компенсация за отпуск при увольнении — тоже код 2012?» Да: она облагается по тем же правилам и отражается тем же кодом, что и отпускные.
Проверка своих данных. Справки о доходах от работодателей видны в личном кабинете ФНС; если данные не совпадают с фактическими выплатами, запросите справку у работодателя и уточните, как отражены отпускные.

Итог

Отпускные облагаются НДФЛ по ставкам 13% (15% свыше 2,4 млн ₽ годового дохода), код дохода — 2012.
Налог удерживается в день выплаты отпускных, перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца (ст. 226 НК РФ).
У зарплаты срок перечисления короче — следующий рабочий день после выплаты; поэтому в 6-НДФЛ строки отличаются.
Больничные подчиняются тому же правилу «до конца месяца», что и отпускные.
Сумма на руки = отпускные минус 13%; сам размер отпускных считается из среднего заработка за 12 месяцев.

Тематический разбор: Декларация 3-НДФЛ за 2025 год: кто обязан подать и как это сделать — сроки, штрафы и пограничные случаи. Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией.