Если я куплю ЦФА через ИИС, получу ли вычет?

Нет. ИИС не поддерживает операции с ЦФА. Брокер не может провести сделку с цифровым активом внутри ИИС. Даже если брокер позволит технически осуществить покупку, налоговый орган не признаёт это операцией в рамках ИИС.

Можно ли квалифицировать ЦФА как «иное имущество» и применить стандартный имущественный вычет?

Нет. Стандартные имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ) применяются к недвижимости и определённым видам имущества. ЦФА в их число не входят.

ИП на УСН может учесть расходы на покупку ЦФА?

Если объект налогообложения «доходы минус расходы» — да, расходы на приобретение ЦФА принимаются на общих основаниях. Если объект «доходы» — нет.

Как отражать доходы от ЦФА в 3-НДФЛ?

В декларации заполняется отдельный лист (приложение для доходов по ст. 214.7 НК РФ). Указываются суммы дохода от продажи, купонных выплат и расходов на приобретение. ИЛВ в этом разделе не отражается.

Применяется ли инвестиционный налоговый вычет к ЦФА

Инвестиционный налоговый вычет (ИЛВ) — один из наиболее востребованных налоговых инструментов для частных инвесторов в России. Он позволяет вычесть из налоговой базы определённую сумму расходов или дохода. Возникает естественный вопрос: распространяется ли этот вычет на цифровые финансовые активы, которые по экономической природе близки к ценным бумагам.

Краткий ответ: нет, не применяется

Статья 219.1 НК РФ содержит исчерпывающий перечень доходов, к которым применим ИЛВ. В него входят:

Доходы по операциям с ценными бумагами (акции, облигации, паи ПИФ).
Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Доходы по операциям с участием инвестиционных фондов.
Проценты по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС).

Цифровые финансовые активы в этот перечень не входят. Налоговый кодекс определяет ИЛВ именно для «ценных бумаг» и «финансовых инструментов», а ЦФА по закону № 259-ФЗ являются «цифровыми правами» — отдельная правовая категория.

Почему ЦФА не включены в перечень

При разработке главы 23 НК РФ и статьи 219.1 законодатель опирался на классификацию финансовых инструментов, существовавшую до появления закона о ЦФА. Несмотря на то что экономически ЦФА (особенно долговые) функционируют аналогично облигациям, юридически они не являются ценными бумагами в смысле Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Статья 2 закона № 259-ФЗ прямо устанавливает, что «правила о ценных бумагах применяются к ЦФА в той мере, в которой это предусмотрено настоящим Федеральным законом». Перекрёстных отсылок к налоговому режиму ценных бумаг нет.

Что это значит для инвестора на практике

Отсутствие ИЛВ лишает инвестора в ЦФА двух значительных преимуществ, доступных владельцам обычных ценных бумаг:

Вычет в размере положительного финансового результата (тип А). Владелец акций и облигаций может вычесть из налоговой базы до 3 млн рублей дохода в год. При ставке НДФЛ 13% это экономит 390 000 рублей налога. Для ЦФА этот вычет недоступен — налог платится с полной суммы дохода.

Вычет на суммы, внесённые на ИИС (тип Б). Внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт средства возвращаются в виде налогового вычета (до 52 000 рублей в год). ЦФА не могут быть приобретены через ИИС — брокерские счёта ИИС не поддерживают операции с цифровыми активами.

Единственный способ частично воспроизвести эффект вычета — заранее считать доходность с учётом налога и сравнивать цифровые выпуски с облигациями по чистому результату, а не по ставке купона.

ЛДВ и другие механизмы, которые тоже не работают

ИЛВ — не единственная льгота, которая обходит ЦФА стороной. Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) освобождает от НДФЛ доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трёх лет; к ЦФА она не применяется, поскольку в налоговом кодексе речь снова идёт о ценных бумагах. Подробный разбор механики и границ льготы — в материале о ЛДВ и ЦФА.

Не работает и ИИС в любом типе: счёт открывается у брокера для сделок с ценными бумагами и производными инструментами, и цифровые финансовые активы в него не попадают. Отдельные послабления, которые всё же существуют для доходов по цифровым активам, собраны в обзоре льгот по НДФЛ на ЦФА.

Сравнение налоговой нагрузки

Параметр	Облигации	ЦФА
НДФЛ на доход от перепродажи	13% с учётом ИЛВ (до 3 млн вычета)	13% без вычета
НДФЛ на купонный доход	13% (некоторые корпоративные — 0% при доходности ≤ ключевой ставки + 5 п.п.)	13% (льгот для ЦФА нет)
ИИС	Доступны (тип А и тип Б)	Недоступны
ИЛВ	До 3 млн руб.	Не применяется

Возможные изменения в будущем

В экспертном сообществе обсуждается расширение перечня активов, к которым применяется ИЛВ. Аргументы в пользу включения ЦФА:

Экономическая аналогия с ценными бумагами.
Стимулирование развития нового рынка.
Снижение налоговой нагрузки на розничных инвесторов.

Против расширения выступает Минфин, который указывает на то, что налоговые льготы должны быть чётко обоснованы, а для ЦФА пока недостаточно статистических данных об оборотах.

Пока никаких законопроектов о распространении ИЛВ на ЦФА не внесено в Госдуму.

При этом экономический вес аргумента растёт: за 2025 год на рынке ЦФА привлечено 1,5 трлн ₽, а только за первое полугодие 2026 года — 517,4 млрд ₽ в 747 выпусках. Чем больше розничных денег работает в инструменте без вычетов, тем вероятнее появление отраслевых инициатив по выравниванию налоговых условий с облигациями.

Как считается налог по ЦФА без вычета

Без вычетов расчёт остаётся простым. Доход от продажи или погашения уменьшается на подтверждённые расходы на приобретение; с полученной разницы удерживается НДФЛ по прогрессивной шкале — 13% до 2,4 млн ₽ совокупного дохода за год и 15% с превышения. Если оператор платформы выступает налоговым агентом, удержание происходит автоматически при сделке или выплате купона; если агентства нет — инвестор платит сам через декларацию.

Практический смысл: чистая доходность цифровой позиции ниже валовой ровно на сумму налога, и компенсировать отсутствие вычетов можно только выбором выпусков с достаточной премией к сопоставимым облигациям. Как посчитать результат после всех удержаний, описано в материале о доходности ЦФА после налога, а полные правила со ставками и примерами — в обзоре налогов на ЦФА в 2026 году.

Альтернативные способы оптимизации

Поскольку ИЛВ недоступен, инвестор может использовать:

Долгосрочное владение до погашения — при погашении ЦФА номинал возвращается без налогообложения (это возврат инвестиций, а не доход). Налог уплачивается только с купонных выплат.
Хорошее ведение учёта расходов — максимальное подтверждение всех расходов на приобретение для снижения налоговой базы.
Использование методов ФИФО при частичных продажах для оптимизации налоговой базы.
Покупка выпусков с амортизацией — постепенный возврат тела снижает остаток, на котором держится риск, хотя налоговые последствия учитываются по каждой части.
Сверка справки платформы с собственным учётом до конца года — ошибки агента дешевле исправлять до декларационной кампании.

Источники

Федеральный закон №259-ФЗ — «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
[Налоговый кодекс РФ] — ст. 214.7, 219.1
[Информация ЦБ РФ] — официальные материалы регулятора
[ФНС России] — разъяснения по ИЛВ

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Дополнительно по теме

Мишковский инвестиционный цикл: как это повлияет на ваши сбережения — разбираем смежные правила и сроки