Что будет, если не задекларировать доход от ЦФА: штрафы, пени, сроки

Если доход от ЦФА не попал в декларацию, по общему правилу грозит штраф по ст. 119 НК — 5% недоимки за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽. За неуплату налога добавляется штраф по ст. 122 НК — 20% недоимки, а при умысле — 40%. Плюс пени за каждый день просрочки. Разбираем, когда возникает обязанность отчитаться и как считаются санкции.

Когда доход от ЦФА нужно декларировать самому

Всё зависит от того, выступила ли платформа налоговым агентом. Сценария два:

1. Платформа удержала НДФЛ при выплате — налог уже перечислен, и самостоятельно ничего делать не нужно. Когда происходит удержание, разобрано в материале об удержании налога оператором платформы.
2. Агент не удержал налог — доход включается в декларацию 3-НДФЛ: сдать её нужно до 30 апреля года, следующего за годом дохода, а налог заплатить до 15 июля.

Декларируются купон, дисконт и положительная переоценка при продаже, погашении или обмене бумаг. Налоговые ставки по доходам от ЦФА — в материале о том, облагается ли доход по ЦФА налогом. Справку о выплатах можно запросить у платформы — порядок описан в инструкции о справке 2-НДФЛ от платформы ЦФА.

Что считается доходом: три вида выплат

1. Купон — регулярные проценты по выпуску; облагается в момент зачисления на кошелёк.
2. Дисконт — разница между ценой покупки и номиналом при погашении; доход возникает в момент выплаты по бумаге.
3. Переоценка — положительная разница при продаже или обмене, когда цена выхода выше цены входа.

Если платформа — налоговый агент, налог удерживается при каждой из выплат. Если нет — все три вида суммируются в декларации за год.

Что грозит за нарушение: таблица санкций

Штраф по ст. 119 начисляется помесячно: сколько месяцев прошло с дедлайна — столько раз по 5% от неуплаченного налога. Формулировки в статье даны «по общему правилу»: перед расчётом проверяйте актуальные редакции Налогового кодекса.

Сроки, которые нельзя пропустить

1. 30 апреля — последний день подачи декларации 3-НДФЛ за предыдущий год.
2. 15 июля — предельный срок уплаты налога по декларации.
3. Дальше по каждой просрочке начисляются пени по ст. 75 НК — за каждый день.

Оцените масштаб на примере. Налог 100 тыс. ₽, декларацию не сдали полгода: штраф по ст. 119 — 30 тыс. ₽ (5% за каждый из 6 месяцев), пени копятся за каждый день, а при неуплате добавляется ещё и ст. 122. Итог может превысить треть суммы налога.

Что делать, если декларация уже просрочена

Затягивать не стоит: пени начисляются ежедневно, и каждая новая неделя увеличивает итоговую сумму требований.

1. Посчитайте налог, пени и примерный штраф.
2. Уплатите недоимку и пени — по общему правилу это делают до подачи декларации.
3. Сдайте декларацию 3-НДФЛ: пошаговое заполнение — в инструкции по 3-НДФЛ при сделках с ЦФА.
4. Проверьте смягчающие обстоятельства: первая просрочка и добровольная подача обычно работают в пользу снижения штрафа.
5. Сохраните платёжные документы — они подтверждают расчёты с бюджетом.

Откуда налоговая узнаёт о ваших доходах от ЦФА

Платформы предоставляют инвесторам справки о доходах и по общему правилу раскрывают сведения по запросам налоговых органов. Расходы и доходы, которые видны по счетам, ФНС сопоставляет с декларациями — расхождения становятся источником вопросов при камеральных проверках. Рынок ЦФА изначально строился прозрачным для регулятора: данные о выпусках и сделках раскрываются в установленных законом случаях. Ставить на «тихий» вариант не стоит: пени и штрафы растут со временем, а умысел удваивает штраф.

Отдельный случай — купоны, которые вы тут же реинвестируете: налог возникает в момент выплаты независимо от того, что вы сделали с деньгами. Механика разобрана в статье о реинвестировании купонов ЦФА.

Коротко: главное

• Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата — до 15 июля (если платформа не удержала налог как агент).
• Штраф за несданную декларацию — 5% недоимки за каждый месяц просрочки, минимум 1000 ₽ (ст. 119 НК).
• За неуплату — 20% недоимки, при умысле 40% (ст. 122 НК) плюс пени 1/300 ключевой ставки ЦБ в день.
• Купон, дисконт и переоценка при продаже — всё это декларируемые доходы.
• Лучший способ исправить просрочку — быстро уплатить налог с пени и сдать декларацию.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.