Налоги до 1 декабря 2026: уведомление ФНС, имущественные налоги и НДФЛ

Налоги за 2025 год — транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц и НДФЛ по налоговому уведомлению, включая налог с процентов по вкладам, — нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Дословно на промостранице ФНС России «Налоговое уведомление 2026»: «Уплатите налоги не позднее 1 декабря 2026 года». 1 декабря 2026 года — вторник и рабочий день, поэтому перенос срока не требуется. Ниже — что должно быть в уведомлении, как ФНС считает налог с процентов по вкладам за 2025 год и во что обойдётся просрочка.

Срок уплаты налогов за 2025 год: не позднее 1 декабря 2026

ФНС формулирует срок юридически точно: «не позднее 1 декабря 2026 года». Это значит, что платёж, сделанный в сам день 1 декабря, считается исполненным вовремя. Расхожая формулировка «до 1 декабря» здесь менее точна: при строгом прочтении она отсекает сам день 1 декабря, а официальный срок «не позднее 1 декабря» этот день допускает.

Переноса срока в 2026 году не будет: 1 декабря — вторник, рабочий день. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, срок истекает в ближайший рабочий; здесь он приходится на рабочий, поэтому крайний срок — именно 1 декабря 2026 года.

Исключение — отдельные территории Курской области: по данным ФНС, для них срок уплаты продлён на 12 месяцев (постановления Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222 и от 07.12.2024 № 1735).

Что именно платится в эту дату:

Остальные налоговые даты для инвестора и эмитента собраны в налоговом календаре ЦФА.

Налоговое уведомление 2026: чек-лист проверки

Уведомление направляется не позднее чем за 30 дней до срока уплаты — за 2025 год это значит, что уведомление должно было быть направлено не позднее 1 ноября 2026 года. Если общая сумма налогов в уведомлении составляет менее 300 рублей, оно не направляется (по данным ФНС; исключение — год, когда утрачивается возможность направления налога).

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@; изменения внесены приказом ФНС от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@, зарегистрированным Минюстом России 22.09.2025 № 83611. В документе — QR-код, штрих-код, УИН и банковские реквизиты для единого налогового платежа (ЕНП): оплата идёт через единый налоговый счёт.

Чек-лист проверки уведомления:

1. Убедитесь, что уведомление пришло: в личном кабинете налогоплательщика (ЛКФ), в личном кабинете на Госуслугах или почтовым письмом.
2. Сверьте перечень объектов имущества — машины, земля, квартиры, дачи. Пропущенный или лишний объект — повод обратиться в ФНС.
3. Проверьте льготы: если право на них есть, а в расчёте они не учтены, это тоже основание для перерасчёта.
4. Откройте в ЛКФ раздел «Доходы»: там персональный расчёт НДФЛ, если налог к уплате по сроку 01.12.2026. По информации УФНС по Республике Коми, несовершеннолетние собственники — тоже налогоплательщики: за детей налог платят родители, в ЛКФ есть «Семейный доступ».
5. Проверьте итоговую сумму, УИН и реквизиты ЕНП — по ним платёж попадёт на ваш единый налоговый счёт.
6. Заплатите не позднее 1 декабря 2026 года и сохраните подтверждение платежа.

Если данные в уведомлении некорректны, ФНС предлагает обратиться через личный кабинет, сервис «Обратиться в ФНС России», лично или почтой: ведомство перерассчитает налог в течение 30 дней, при необходимости — ещё до 30 дополнительных дней (по данным ФНС). Контакт-центр ФНС: 8 800 222-22-22.

Отдельный случай: тот, кто никогда не получал уведомления и не заявлял льготы, обязан сам сообщать ФНС о наличии имущества — форма сообщения утверждена приказом ФНС от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@ (по данным ФНС).

Как приходит уведомление: ЛКФ, Госуслуги или бумажное письмо

С 1 августа 2026 года действует новый порядок передачи уведомлений. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ установил отправку налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет на Госуслугах (ЛК ЕПГУ) — для лиц, зарегистрированных в ЕСИА, кроме тех, кто отказался от получения документов через портал (по данным ФНС).

Приоритетный способ доставки — электронный. По информации УФНС по Республике Коми: пользователям личного кабинета налогоплательщика уведомления приходят только электронно; пользователям Госуслуг без ЛКФ — на ЕПГУ, без дублирования бумажным письмом; бумажное письмо по почте — только тем, у кого нет доступа ни к ЛКФ, ни к ЕПГУ.

Рассылка уведомлений за 2025 год началась 21 сентября 2026 года — по данным ФНС, которые приводит Клерк.ру со ссылкой на ТАСС. Механику уплаты НДФЛ по уведомлению через единый налоговый платёж мы разбирали отдельно: как проходит уплата НДФЛ по ЦФА через уведомление и ЕНП.

Льготы по имущественным налогам: что нового в 2026 году

При проверке уведомления сверьте и льготы — по данным ФНС, в имущественных налогах появились новые категории льготников.

• Транспортный налог: освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей (пп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ). Льгота даётся на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика — кроме легковых автомобилей, налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом (средняя стоимость от 10 млн рублей по перечню Минпромторга).
• Земельный налог: вычет 600 м² («6 соток») для участников СВО и членов их семей; освобождение при режимах ЧП, ЧС или КТО, если была эвакуация.
• Налог на имущество: рост налога ограничен 10 процентами; льготы для 21 категории (ст. 407 НК РФ) — по одному объекту каждого вида. Льготы не применяются к объектам дороже 300 млн рублей и включённым в перечень п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год: необлагаемый лимит 210 000 рублей

Налоговая база по процентам по вкладам — превышение суммы процентов по всем вкладам над необлагаемым минимумом. Согласно п. 1 ст. 214.2 НК РФ, минимум считается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода.

За 2025 год необлагаемая сумма — 210 000 рублей: 1 млн руб. × 21%, ключевая ставка в 2025 году была установлена на уровне 21% (по данным Гаранта.ру). Сумма сверх лимита облагается НДФЛ по правилам п. 6 ст. 210 НК РФ.

Ставки 13% и 15% — вторая группа доходов, введённая Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Считать самому не нужно: по разъяснению ФНС, которое приводит Гаранта.ру (письмо от 14.11.2025 № 03-04-05/79098), налог с процентов за 2025 год ведомство рассчитает по данным банков и включит в налоговое уведомление. Срок уплаты — тот же, 1 декабря 2026 года, на основании п. 6 ст. 228 НК РФ: уведомительный срок применяется, когда сведения о процентных доходах представлены банками в порядке п. 4 ст. 214.2 НК РФ.

Чем налог с процентов по вкладам отличается от налогообложения акций и облигаций — в сравнении налогов с вкладов и акций.

ЦФА и НДФЛ: 1 декабря — срок для уведомительного налога, не для декларации

Частая путаница — приписать 1 декабря 2026 года «декларационный» НДФЛ. Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, НДФЛ, исчисленный по налоговой декларации (3-НДФЛ), уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Для доходов 2025 года это означало: декларация — до 30 апреля 2026 года, уплата — до 15 июля 2026 года (официальная информация ФНС «Декларационная кампания 2026»). Этот срок уже прошёл.

Связка «декларационный НДФЛ — до 1 декабря» устарела: она действовала до 2024 года. До 1 декабря 2026 года платится только НДФЛ по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ) — когда сведения о доходах уже есть у ФНС: проценты по вкладам от банков (п. 4 ст. 214.2 НК РФ) и доходы, по которым налоговый агент сообщил в инспекцию, но не удержал налог (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2 НК РФ). Клерк.ру формулирует состав платежей так: «НДФЛ, не удержанный налоговыми агентами, включая процентные доходы по банковским вкладам».

Если вы держите ЦФА, практический вывод такой: агентские доходы 2025 года, с которых налог удержали, в уведомлении не появятся, а всё, что прошло через декларацию, нужно было закрыть до 15 июля 2026 года. Общая рамка налогообложения цифровых активов — в материале о налогах с дохода по ЦФА в 2026 году, порядок следующей кампании — в разборе 3-НДФЛ за 2026 год.

Пени за неуплату налога: 1/300 ключевой ставки за каждый день

Просрочка стоит денег. Согласно пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ), для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пеня — 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Распространённая ошибка — приписывать физлицам повышенную пеню 1/150 с 31-го по 90-й день просрочки. Согласно пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ, 1/150 относится к недоимке организаций, а не граждан: у физических лиц ставка пени всегда 1/300, независимо от длительности просрочки.

Пеня начисляется за каждый календарный день, начиная со дня возникновения недоимки и по день исполнения совокупной обязанности по уплате включительно. На недоимку в пределах положительного сальдо единого налогового счёта пеня не начисляется — этот абзац введён Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Итог

• Не позднее 1 декабря 2026 года (вторник, рабочий день, без переноса) — транспортный, земельный налог, налог на имущество физлиц и НДФЛ по уведомлению, включая проценты по вкладам.
• Уведомление должно прийти не позднее чем за 30 дней до срока уплаты; при общей сумме менее 300 рублей его не направляют.
• С 01.08.2026 уведомления передаются через личный кабинет на Госуслугах (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ); бумажные письма — только тем, у кого нет ни ЛКФ, ни ЕПГУ.
• Налог с процентов по вкладам за 2025 год ФНС считает сама: необлагаемый лимит — 210 000 руб. (1 млн × 21%), ставки — 13% и 15% (п. 6 ст. 210 НК РФ).
• Пеня для физлиц — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ); декларационный НДФЛ за 2025 год платился до 15 июля 2026, к 1 декабря он отношения не имеет.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.