Торговый сбор в 2026 году: кто платит, где действует и как считается

Торговый сбор в 2026 году платят организации и ИП, торгующие через объекты стационарной и нестационарной торговой сети там, где сбор введён. Единственный такой регион — Москва: Санкт-Петербург и Севастополь вправе ввести сбор своими решениями, но пока этого не сделали. С 1 января 2026 года ставки проиндексированы коэффициентом-дефлятором 2,165 — рост примерно на 9,6% по закону 425-ФЗ. Уплачивается сбор ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а его сумма уменьшает налог по УСН «доходы» и налог на прибыль. Разберём плательщиков, ставки и порядок расчёта.

Кто платит торговый сбор

Плательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут торговую деятельность через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории, где введён сбор. Применяемый налоговый режим сам по себе не освобождает от сбора: обязанность возникает по факту торговли через облагаемый объект, а не по выбору системы налогообложения.

С 2026 года круг плательщиков расширился: ИП на патенте, утратившие право на ПСН из-за превышения лимита дохода, переходят на уплату торгового сбора. Потеря патента не означает автоматического ухода в общий режим по всем налогам — торговые объекты в Москве попадают под сбор, и это становится для такого ИП базовой обязанностью по торговле. Как устроен сам патент и его лимиты, описано в статье патент для ИП в 2026 году.

Где действует сбор: только Москва

Торговый сбор — местный платёж, и действует он там, где принят соответствующий нормативный акт. В 2026 году это Москва: город ввёл сбор и применяет его к объектам торговли на своей территории. Санкт-Петербург и Севастополь имеют право ввести сбор, но по состоянию на 2026 год не воспользовались им.

Практический вывод для бизнеса: обязанность платить сбор определяется местом нахождения торгового объекта, а не местом регистрации компании или ИП. Магазин в Москве — сбор платится, склад в другом регионе без торговой точки — оснований для сбора нет. Если объекты находятся в разных регионах, проверяйте правила каждого муниципалитета отдельно.

Индексация ставок: коэффициент 2,165

С 1 января 2026 года ставки торгового сбора проиндексированы коэффициентом-дефлятором 2,165: фактический рост платежей к ставкам прошлого года — примерно на 9,6%. Изменения установлены законом 425-ФЗ, и применяются они ко всем видам торговых объектов автоматически — отдельных решений по каждому объекту не требуется.

Условный пример: если квартальная ставка для объекта торговли в 2025 году составляла 60 000 ₽, после индексации на 9,6% она становится около 65 760 ₽ в квартал — прибавка порядка 5 760 ₽ за квартал при том же объекте. Точные суммы по своему виду объекта смотрите в московских нормативных актах: ставки дифференцированы, и конкретное значение зависит от характеристик объекта.

Как платить и отчитываться

Порядок работы с торговым сбором включает два регулярных действия:

1. Уведомление в инспекцию — по каждому объекту торговли подаётся уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика сбора; при изменении количества объектов или их характеристик подаются соответствующие корректирующие уведомления.
2. Ежеквартальная уплата — сбор платится до 28-го числа месяца, следующего за кварталом: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января за предыдущие три месяца.

Даты платежей удобно сверять с общим графиком отчётных сроков — он собран в материале налоговый календарь 4 квартала 2026. Пропуск уведомления по объекту означает, что инспекция может доначислить сбор по данным собственного учёта, а за несвоевременную уплату начисляются пени.

Вычет из УСН и налога на прибыль

Плюс, который компенсирует часть нагрузки: сумма уплаченного торгового сбора уменьшает налог по УСН «доходы» и налог на прибыль у организаций-плательщиков. Для ИП на упрощёнке с объектом «доходы» это прямой механизм: сбор, внесённый в бюджет квартала, вычитается из налога, начисленного за тот же период, что заметно сглаживает рост ставок от индексации. Параметры упрощёнки и лимиты года собраны в статье УСН в 2026 году: ставки и лимиты, а график платежей по упрощёнке — в материале авансовые платежи по УСН.

Чтобы вычет сработал корректно, сбор должен быть фактически уплачен и учтён в периоде, за который считается налог: при совпадении кварталов вычет ложится в текущий расчёт без переносов.

Частые вопросы плательщиков

Чем сбор отличается от налога с продаж в чеке? Торговый сбор платит сам предприниматель за право вести торговлю через объект в Москве — гость его в чеке не видит. Это регулярный платёж за объект, а не процент с каждой сделки.

Что если торговая точка одна, а видов деятельности два — зал и вендинг? Сбор считается по каждому объекту торговли отдельно: стационарный зал и вендинговые автоматы — разные объекты с разными ставками. В уведомлении они указываются по отдельности, и это же даёт корректный вычет из налога.

Надо ли сниматься с учёта при закрытии точки? Да: при прекращении торговли подаётся уведомление о снятии с учёта — иначе сбор продолжит начисляться по данным инспекции. То же правило работает при временном приостановлении торговли: пока объект числится действующим, обязательства идут.

Проверяет ли инспекция объекты? Да: налоговая сверяет уведомления с фактической торговлей — площадью зала, ассортиментом, режимом работы. Расхождения между уведомлением и реальностью — типичное основание доначисления.

Что происходит, если сбор не платить

Торговый сбор администрируется так же, как налоги: суммы попадают на единый налоговый счёт, и просрочка квартального платежа порождает пени по правилам НК РФ. Если уведомление об объекте не подано, инспекция всё равно узнает о торговле — из данных касс, арендных отношений и проверок — и начислит сбор по своим данным, уже с санкциями. Самое затратное — вести торговлю без учёта объекта долго: за каждый недооформленный квартал начисляется пропущенная сумма, а расхождения при проверке превращаются в доначисления.

Практический порядок для добросовестного плательщика простой: уведомление по каждому объекту, квартальный платёж до 28-го числа, сверка перечня объектов при каждом открытии или закрытии точки. Сумма сбора при этом уменьшает налог по УСН «доходы» и налог на прибыль, поэтому при корректном учёте сбор — не «лишний платёж», а перераспределение уже уплачиваемого налога.

Итог

• Торговый сбор в 2026 году действует только в Москве; СПб и Севастополь право на введение сохраняют, но пока не ввели.
• Платят организации и ИП, торгующие через стационарные и нестационарные объекты; с 2026 года добавились ИП, утратившие право на патент из-за превышения лимита дохода.
• С 1 января 2026 ставки проиндексированы коэффициентом-дефлятором 2,165 (примерно +9,6%) по закону 425-ФЗ.
• Уплата — ежеквартально до 28-го числа месяца после квартала; на каждый объект подаётся уведомление в инспекцию.
• Сумма сбора уменьшает налог по УСН «доходы» и налог на прибыль — реальная нагрузка ниже номинальной.

Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией.