Какие ставки УСН в 2026 году?

Два объекта: «доходы» — 6% с выручки, «доходы минус расходы» — 15% с разницы (минимальный налог 1% с доходов). Регионы снижают ставки: например, до 1% на «доходах» и 5% на «доходы минус расходы» для отдельных видов деятельности.

Какие лимиты на УСН в 2026 году?

Доходы за год — до 450 млн ₽, средняя численность — до 130 человек, остатки основных средств — до 200 млн ₽. При превышении любого лимита право на УСН теряется с начала квартала превышения.

Как выбрать между 6% и 15%?

Грубое правило: при доле расходов выше 60–65% выгоднее «доходы минус расходы», при расходах до 40–50% — «доходы». Точный порог зависит от доли расходов, попадающих в принимаемые затраты: считайте на реальных цифрах, а не на теории.

Как платится налог на УСН?

Авансовые платежи ежеквартально до 28 числа месяца после квартала, итог — до 28 апреля (ИП) или 25/28 марта (ООО). Всё идёт на единый налоговый платёж: механика ЕНС разобрана в статье об едином налоговом счёте.

УСН в 2026 году: ставки 6% и 15%, лимиты и как выбрать объект

Упрощённая система налогообложения в 2026 году — по-прежнему самый популярный режим для малого бизнеса: два объекта («доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15%), щедрые лимиты и минимальная отчётность. Регионы снижают ставки для своих видов деятельности, а страховые взносы уменьшают налог на «доходах». Разберём лимиты, выбор объекта и порядок уплаты в 2026 году.

Лимиты и условия 2026 года

Параметр	Лимит
Годовые доходы	до 450 млн ₽
Средняя численность	до 130 человек
Остаточная стоимость ОС	до 200 млн ₽
Доля других организаций в уставном капитале	до 25%
Филиалы	запрещены

Превышение любого лимита — потеря права на УСН с начала квартала превышения: с этого момента налоги считаются по общей системе с НДС, что для малого бизнеса часто фатально по нагрузке. Контроль дохода — поквартальный, нарастающим итогом.

Два объекта: сравнение

Параметр	«Доходы» 6%	«Доходы − расходы» 15%
База	вся выручка	выручка минус подтверждённые расходы
Минимальный налог	нет	1% с выручки
Учёт расходов	не нужен	нужен: документы, закрытый перечень
Страховые взносы	уменьшают налог (ИП без сотрудников — до 100%)	включаются в расходы
Кому выгодно	услуги, высокие маржи	торговля, производство, доля расходов > 60%

Грубая граница выбора — доля расходов около 60–65%: ниже выгоднее «доходы», выше — «доходы минус расходы». Но решает не доля, а состав расходов: половина затрат может не приниматься (перечень закрыт — статья 346.16 НК), тогда «доходы минус расходы» проигрывает при любом раскладе. Объект меняется с нового года — решение фиксируется уведомлением до конца декабря.

Уплата: авансы, ЕНС и снижение на взносы

Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; налог за год — до 28 апреля следующего (ИП) или 25 марта (ООО).
Платёж через ЕНС — единым налоговым платежом; сальдо и распределение — механика в статье об едином налоговом счёте.
Снижение на взносы — на «доходах» ИП без сотрудников уменьшают налог на всю сумму фиксированных взносов (в 2026 году — около 71 525 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽); с сотрудниками — до 50%. Порядок взносов — в статье о взносах ИП.
Декларация — раз в год; авансы считаются без деклараций, нарастающим итогом.

Патент и АУСН — альтернативы: патент выгоден для узких видов деятельности с предсказуемым доходом (обзор — в статье о патенте для ИП), автоматизированная УСН — для тех, кто готов на онлайн-кассу с отражением каждой операции (обзор — в статье об АУСН 2026).

Пошагово: открытие УСН для нового бизнеса

Зарегистрировать ИП или ООО — подача онлайн, госпошлина при электронной подаче не взимается; порядок — в статье об открытии ИП.
Уведомление о переходе на УСН — 30 дней с регистрации или до 31 декабря для действующих; без уведомления — общая система.
Выбрать объект — «доходы» или «доходы минус расходы»; для сомнительного выбора — предварительный расчёт на ожидаемых цифрах.
Открыть расчётный счёт и подключить онлайн-бухгалтерию — большинство сервисов считают УСН автоматически.
Платить авансы ежеквартально — и уменьшать на взносы: алгоритм в статье о взносах ИП.

Смена объекта возможна только с нового года; смена режима (УСН → патент/АУСН/ОСНО) — тоже календарная операция, планируйте заранее. При превышении лимита 450 млн ₽ налоговая уведомит, но следить нарастающим итогом — обязанность бизнеса: потеря УСН посреди квартала переключает учёбу на НДС внезапно.

УСН и НДС: главное изменение последних лет

Бизнес с доходами свыше 60 млн ₽ в год на УСН становится плательщиком НДС (по ставкам 5% «доходы» или 22% «доходы минус расходы» с вычетами — выбор профиля). Это возвращает на упрощёнку главный осложняющий фактор: учёт входящего НДС, счета-фактуры, декларации. До 60 млн ₽ — освобождение сохраняется. Для планирующих рост это ключевой водораздел: УСН без НДС — до 60 млн ₽ дохода, дальше — считать, что выгоднее: 5% без вычетов или 22% с вычетами, и не отставать от контрагентов, которым нужен входящий НДС.

Типичные ошибки на УСН

Не платить авансы — пени начисляются по каждому кварталу независимо от итогового года: переплата в конце года не спасает.
Принимать непринимаемые расходы — представительские, часть командировочных, убытки от «неподтверждённых» закупок: контроль расходов по закрытому перечню — главное умение на объекте «доходы минус расходы».
Забыть про минимальный налог — при убытке на «доходы минус расходы» платится 1% с выручки: убыточный год не освобождает от налога.
Игнорировать лимит 450 млн — потеря УСН посреди года переключает бизнес на ОСНО с НДС: следите за нарастающим доходом.
Совмещать с НПД без проверки — сочетание УСН и НПД разрешено по разным видам деятельности, но лимиты и виды строго разделены; нюансы в материале о самозанятости и ЦФА.

Итог

Два объекта: 6% «доходы» и 15% «доходы минус расходы» (минимальный налог 1%), региональные скидки возможны.
Лимиты 2026: доходы до 450 млн ₽, 130 сотрудников, ОС до 200 млн ₽.
Выбор объекта — по доле принимаемых расходов: порог 60–65%, считать на своих цифрах.
Взносы снижают налог: у ИП без сотрудников — до полного вычета фиксированных платежей.
Авансы ежеквартально через ЕНС; декларация раз в год.

Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией.