Валютный контроль при покупке ЦФА резидентом у нерезидента через зарубежную платформу

Российский резидент покупает token на зарубежной платформе (security token offering), который по своим характеристикам является цифровым финансовым активом. Платёж переводится через банк. Банк видит перевод в пользу нерезидента и запрашивает документы: на каком основании?

Закон 173-ФЗ «О валютном регулировании» требует, что валютные операции проводятся через уполномоченные банки и подтверждаются документами. Покупка ЦФА на зарубежной платформе — это покупка цифровых прав у нерезидента. Она попадает под валютные ограничения.

Ст. 12 173-ФЗ требует репатриации валютной выручки. Если резидент продаёт ЦФА нерезиденту и получает иностранную валюту, он обязан зачислить её на счёт в уполномоченном банке в течение срока, указанного в контракте (но не более 90 дней).

Ограничения

Резидент РФ может купить ЦФА на российской платформе без ограничений. Покупка на зарубежной платформе:

• Требует открытия валютного счёта в уполномоченном банке.
• Подпадает под 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
• Может быть ограничена санкциями (перевод в страну из перечня ЦБ).

Банк может отказать в проведении перевода, если получатель находится в стране, включённой в перечень ограничений ЦБ РФ.

Ответственность

Нарушение валютного законодательства — штраф от 75% до 100% суммы незаконной операции (ст. 15.25 КоАП РФ). Непредставление документов — штраф 20 000–50 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли купить ЦФА на платформе в ОАЭ?

Ответ: ОАЭ не в списке санкционных ограничений ЦБ. Но операция требует валютного контроля, KYC и обоснования.

Вопрос: Нужно ли декларировать покупку ЦФА за рубежом?

Ответ: Сумма свыше 600 000 рублей в эквиваленте требует таможенного декларирования при пересечении границы, если это физическое лицо.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход от ЦФА, купленных на зарубежной платформе?

Ответ: Да, 13% по ст. 226.1 НК РФ. Инвестор обязан самостоятельно задекларировать доход в 3-НДФЛ.

Вопрос: Может ли банк заблокировать платёж за ЦФА?

Ответ: Да, если банк усмотрит признаки 115-ФЗ или нарушение валютного контроля.

Источники

• Федеральный закон № 259-ФЗ — «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
• Федеральный закон № 173-ФЗ — валютное регулирование
• [ЦБ РФ — валютный контроль](https://cbr.ru/)