Облагается ли НДФЛ сам заём — полученные в долг деньги?

Нет. Заём — это возвращаемая сумма, а не доход: у заёмщика не возникает налоговой базы ни при получении денег, ни при возврате. НДФЛ появляется только у займодавца, если он берёт проценты: это его доход, облагаемый по ставке 13% (свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%), который он декларирует сам.

Действительна ли расписка без нотариуса?

Да. Нотариальное заверение для займа между физлицами не обязательно: достаточно простой письменной формы. Но расписка должна содержать ФИО и паспортные данные сторон, сумму цифрами и прописью, срок возврата, условие о процентах, дату и подпись. Нотариальная форма упрощает взыскание — по исполнительной надписи долг можно получить без полноценного суда.

Что будет, если в договоре не указать проценты?

Заём всё равно станет процентным: если условие о процентах отсутствует, они начисляются по ключевой ставке Банка России, действовавшей в период займа. Чтобы заём был беспроцентным, это нужно прописать прямо: «проценты не начисляются». Иначе заёмщик рискует получить требование доплатить проценты задним числом.

Куда обращаться, если долг не возвращают?

Последовательность такая: письменная претензия, затем иск в суд, затем исполнительное производство у приставов — удержание из зарплаты, арест счетов и имущества. Срок исковой давности — три года с даты, когда долг должен был вернуться. Кредитная история заёмщика при этом не страдает, но судебный долг и приставы сделают жизнь заметно сложнее.

Заём между физлицами: договор, налоги и риски

Заём между физлицами законен и для заёмщика налогов не создаёт: полученные в долг деньги — не доход, их придётся вернуть, а не отдать государству. Вся конструкция держится на документе: письменный договор или расписка с паспортными данными, суммой и сроком. Проценты, если вы их берёте, — ваш облагаемый доход, который декларируется самостоятельно.

Форма: когда нужна расписка, а когда договор

По ГК заём между гражданами в сумме от 10 000 ₽ требует простой письменной формы. На практике это либо договор займа, либо расписка — юридически работают оба варианта:

Элемент	Договор займа	Расписка
Суммы	Любые, особенно крупные и с графиком	Подходит для средних и небольших
Детали (график, штрафы, залог)	Удобно прописывать	Место ограничено
Подтверждение передачи	Отдельная расписка или платёжка	Сама расписка подтверждает передачу
Судебная сила	Да, при наличии всех реквизитов	Да, при наличии всех реквизитов

Минимальные реквизиты в любом случае: ФИО и паспортные данные обеих сторон, сумма цифрами и прописью, срок возврата, условие о процентах, дата и подпись с расшифровкой. Деньги лучше передавать переводом с назначением платежа «заём по договору №… от …» — банковская выписка станет доказательством передачи.

Нотариус не обязателен, но по нотариально удостоверенной сделке долг можно взыскать через исполнительную надпись нотариуса, минуя долгие заседания. При больших суммах это того стоит.

Проценты и налоги: кто, когда и сколько платит

Три правила, которые решают большинство споров:

Нет условия о процентах — проценты всё равно есть. По ст. 809 ГК они начисляются по ключевой ставке ЦБ. Беспроцентный заём существует, только если это написано прямо.
Сам заём не облагается НДФЛ — деньги возвращаемые. Материальная выгода по беспроцентному займу облагается налогом, только когда заёмщик получил его от организации или ИП; между обычными физлицами налога не возникает.
Проценты займодавца — доход. НДФЛ 13% (свыше 2,4 млн ₽ дохода в год — 15%). Заёмщик-физлицо налоговым агентом не является, поэтому займодавец подаёт 3-НДФЛ сам — до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля. Выписки по процентным платежам храните: они — основа декларации и доказательства при споре. Удобнее всего отчитаться через личный кабинет ФНС — порядок описан в инструкции по личному кабинету налогоплательщика.

Пошаговый порядок: как дать в долг правильно

Оцените заёмщика. Открытые данные о судебных долгах и исполнительных производствах находятся бесплатно; банковскую дисциплину человека отражает его кредитная история — как её проверить, рассказано в материале о проверке кредитной истории.
Составьте документ по реквизитам из раздела выше: сумма прописью, срок, проценты, ответственность за просрочку.
Передайте деньги безналом с корректным назначением платежа или при свидетелях с отметкой в расписке.
Зафиксируйте график: при частичном возврате делайте отметки, при изменении условий — подписывайте допсоглашение.
При просрочке — не тяните: претензия, затем суд. По расписке без нотариуса это единственный путь к взысканию.

Чек-лист расписки: что перепроверить перед передачей денег

Расписка работает как доказательство только при полных реквизитах. Перед передачей денег сверьте:

Сумма — цифрами и прописью, значения совпадают.
Паспортные данные обеих сторон — актуальные, сверены с оригиналами документов.
Срок возврата — конкретная дата, а не «до лучших времён».
Проценты — размер, порядок начисления и уплаты; либо прямая оговорка о беспроцентности.
Ответственность — штраф или неустойка за просрочку, порядок частичных платежей.
Дата и подпись — подпись с расшифровкой, дата передачи денег.

Пункт о частичных платежах недооценивают: без него спорный вопрос «что уже вернулось» решается памятью, а не документами. Каждое принятие части долга фиксируйте отдельной отметкой с датой и суммой.

Досрочный возврат и частичные платежи

Заёмщик по умолчанию вправе вернуть беспроцентный заём досрочно без ограничений, а процентный — с предупреждением займодавца за 30 дней, если договором не установлен другой порядок. Для займодавца это означает: «заморозить» деньги на весь срок нельзя, планируйте доход без опоры на будущие проценты.

Для займодавца же полезна обратная дисциплина по просрочке: каждый частичный платёж, даже символический, — письменное доказательство признания долга, а претензия и ответ на неё фиксируют начало судебной стадии. Всё, что происходит между сторонами, оформляйте на бумаге или в мессенджере, привязанном к номеру документа.

Риски кредитора и как их снижать

Честный ответ: риск потерять деньги есть всегда, документ лишь повышает шансы на возврат. Основные сценарии:

Заёмщик неплатёжеспособен. При личном банкротстве долги списываются, и даже выигранный суд не гарантирует денег. Чем крупнее сумма, тем строже проверяйте доходы.
Срок давности. Три года с момента, когда долг должен был вернуться. Претензия и частичные платежи сбрасывают отсчёт — фиксируйте всё письменно.
«Понять и простить». Устные договорённости без документов юридически почти не доказываются: суд видит только то, что написано.

Для сравнения: даже дорогие формальные займы лучше «неоформленной дружбы» — насколько опасны микрозаймы и чем они отличаются, разобрано в статье о микрозаймах и их реальной стоимости.

Отдельный сегмент — займы бизнесу от частных инвесторов: сегодня это делается и в цифровой форме. Как устроено привлечение займов через платформы, описано в материале о краудлендинге через ЦФА — там же объясняется, чем платформенное финансирование отличается от личной расписки.

Итог

Свыше 10 000 ₽ заём оформляется письменно: договор или расписка с паспортными данными, суммой прописью и сроком.
Полученные в долг деньги НДФЛ не облагаются; налог платит займодавец с процентов — 13% или 15%, декларация самостоятельная.
Без условия о процентах они начисляются по ключевой ставке ЦБ; беспроцентный заём требует прямой оговорки.
Документ передаётся деньгами с доказательством: безналом с назначением платежа.
Взыскание: претензия → суд → приставы; срок давности — три года.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.