Какой налог платит физлицо с продажи криптовалюты в 2026 году?

НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год и 15% с суммы превышения. Доход возникает при реализации актива — само владение криптовалютой налогом не облагается. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным, налог уплачивается до 15 июля.

Облагается ли майнинг НДС?

Нет, майнинг освобождён от НДС. Добытая криптовалюта признаётся доходом по рыночной стоимости на дату получения: физлица платят НДФЛ 13–15%, организации — налог на прибыль. Реестровые майнеры дополнительно отчитываются в ФНС о добытых активах.

Меняет ли 282-ФЗ налоговый режим криптовалют?

Нет. Налоговый режим определён более ранними поправками к Налоговому кодексу, которые признали цифровую валюту имуществом. 282-ФЗ добавил прозрачность: все операции проходят через идентифицированных посредников, данные о них попадают в регулируемый учёт, и скрывать доходы от ФНС стало сложнее.

Нужно ли отчитываться о зарубежных криптокошельках?

Для валютных и налоговых резидентов РФ поэтапно вводится обязанность отчётности об операциях с иностранными криптокошельками. Участников ВЭД не обязали раскрывать все операции — достаточно отражать сам факт использования цифровой валюты во внешнеторговых расчётах.

Налоги с криптовалюты в России: НДФЛ, налог на прибыль, декларации

Доходы от криптовалюты в России облагаются налогами: физлица платят НДФЛ по прогрессивной шкале 13% и 15%, организации — налог на прибыль, майнинг не облагается НДС. Налоговый режим определён поправками к Налоговому кодексу и с 1 сентября 2026 года не изменился — 282-ФЗ добавил прозрачность: операции идут через идентифицированных посредников, и данные о них попадают в регулируемый учёт. Разбираем ставки, сроки и отчётность по каждому статусу налогоплательщика.

Общие правила действуют в связке с новым режимом оборота: с 1 сентября 2026 сделки с цифровыми валютами проходят через лицензированных посредников по 282-ФЗ, а общая картина регулирования — в справочнике по криптовалютам и справочнике по цифровой экономике РФ.

Обновлено: 27 сентября 2026

Криптовалюта — имущество: база налогообложения

Налоговый режим цифровых валют установлен поправками к Налоговому кодексу, которые признали цифровую валюту имуществом и определили порядок налогообложения доходов от её продажи и от майнинга. 282-ФЗ этот режим не менял — он изменил другое: прозрачность. Сделки теперь идут через идентифицированных посредников, данные попадают в регулируемый учёт, и скрывать доходы от операций с криптовалютой стало и сложнее, и рискованнее.

Для физлиц логика налогообложения цифровых валют совпадает с той, что применяется к доходам от ЦФА — пригодится и пример заполнения 3-НДФЛ. Ставки сверяйте с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС — на сайте ведомства.

Физлица: НДФЛ с продажи

Практические правила для частного инвестора:

Момент дохода — реализация. Само владение криптовалютой законно и налогом не облагается; налог возникает при продаже или ином доходном событии.
Ставки. Прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% с суммы превышения.
Расходы. По общим правилам НК РФ доход уменьшается на документально подтверждённые расходы — сохраняйте выписки посредника и подтверждения комиссий.
Сроки. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным; налог уплачивается до 15 июля.

Типовые ошибки и порядок расчёта базы разобраны в материалах о налогах на криптовалюту в 2026 году и о том, как платить налоги с криптовалюты. Доход от продажи, полученный через лицензированного посредника, останется декларировать самостоятельно — по общим правилам НК РФ.

Кто и какой налог платит: таблица

Статус	Налог	Ставка	Отчётность
Физлицо — инвестор	НДФЛ	13% / 15%	Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля
Физлицо — майнер	НДФЛ	13% / 15%	Декларация; реестровые отчитываются в ФНС о добытых активах
ИП	По выбранному режиму	Зависит от режима	Учёт по выбранному режиму
Организация	Налог на прибыль	25%	Общая отчётность; реестровые майнеры — отчёт в ФНС

Организации: налог на прибыль

Для компаний цифровая валюта — доход, который учитывается по правилам налога на прибыль по ставке 25%. Ключевые моменты:

Момент признания. Доход возникает на дату получения цифровой валюты — например, по условиям экспортного контракта; стоимость оценивается по правилам налогового учёта.
Второй эпизод. Разница между стоимостью получения и ценой последующей продажи монет формирует отдельный финансовый результат.
Документы. Контракт, инвойсы, таможенные декларации и выписки посредника — обязательный комплект, без которого налоговая база защищается плохо.

Полученная по экспортному контракту криптовалюта — законный доход организации: внешнеторговые расчёты разрешены в рамках экспериментального правового режима, а конвертация идёт через лицензированных посредников. Практика компаний — в материале о международных расчётах экспортёров.

Майнинг: доход на дату получения монет, без НДС

У майнеров налоговый момент наступает раньше, чем у инвесторов, — в момент добычи:

Доход — рыночная стоимость намайненной криптовалюты на дату её получения.
НДС — майнинг не облагается.
Продажа — второй налоговый эпизод: разница между стоимостью получения и ценой продажи.
Расходы — затраты на оборудование и электричество можно учитывать как вычеты при документальном подтверждении; комиссии посредников при продаже монет тоже уменьшают базу.
Отчётность — реестровые майнеры предоставляют в ФНС информацию о получении цифровой валюты и адресах-идентификаторах; правовая рамка — в статье о реестре майнеров.

Подробный разбор режима — в материалах о правилах и налогах майнинга и о налогах на криптовалюту в 2026 году; свод правил отрасли — в странице майнинг.

Зарубежные кошельки и готовящиеся поправки

Для валютных и налоговых резидентов РФ поэтапно вводится обязанность отчётности об операциях с иностранными криптокошельками. Участников ВЭД при этом не обязали раскрывать все операции — достаточно отражать сам факт использования цифровой валюты во внешнеторговых расчётах, чтобы не раскрывать коммерчески чувствительные детали. Перед крупными операциями с зарубежными активами сверяйте актуальные требования — часть деталей режима ещё уточняется подзаконными актами.

Налоговое регулирование продолжает развиваться: обсуждаются поправки, уточняющие налогообложение обмена криптовалюты, и вопрос НДС при майнинге. Окончательных решений нет — следите за изменениями НК РФ и разъяснениями ФНС; ключевые даты регулирования собраны в календаре регулирования. До принятия поправок руководствуйтесь действующими правилами: НДФЛ 13–15% для физлиц, налог на прибыль для организаций, майнинг без НДС.

Связанные материалы

Налоги на криптовалюту в 2026 году — база, ставки, типовые ошибки.
Как платить налоги с криптовалюты в 2026 году — порядок для частного инвестора.
Облагается ли доход по ЦФА налогом — та же логика ставок.
Майнинг в России: реестр ФНС, лимиты и налоги — правила добычи.
Новые правила для криптовалют с 1 сентября 2026 — контур нового режима.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.