Какой налог платит физлицо с майнинга в 2026 году?

НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% с превышения. Добытая цифровая валюта признаётся доходом в натуральной форме и оценивается по рыночной стоимости на дату получения. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля.

Нужно ли платить налог, если криптовалюту ещё не продавал?

Да, обязанность возникает в момент добычи: майнинг — это получение дохода в натуральной форме по рыночной цене на дату зачисления монет. Продажа добытого — отдельный налоговый эпизод: доход от реализации уменьшается на документально подтверждённые расходы на добычу.

Какой налог на прибыль с майнинга у юрлиц?

25% по общей ставке, действующей с 2025 года. Доходы от добычи учитываются по рыночной стоимости на дату получения, расходы на оборудование и электричество — при документальном подтверждении. НДС операции по добыче и реализации цифровой валюты не облагаются.

Когда майнер обязан входить в реестр ФНС?

Юрлица и ИП — всегда; физлица — при потреблении электроэнергии свыше 6000 кВт·ч в месяц. Реестр работает с 1 ноября 2024 года. Включение в реестр не меняет ставки налогов, но добавляет отчётность о добытых активах и легализует деятельность перед банками и энергокомпаниями.

Какие налоговые поправки по крипте обсуждаются в 2026 году?

В работе — изменения по НДФЛ при обмене цифровой валюты на цифровую и уточнение вопросов НДС; окончательных решений нет. Действующие правила до принятия поправок: НДФЛ 13–15% для физлиц, налог на прибыль для организаций, майнинг без НДС.

Налоги на майнинг: НДФЛ, налог на прибыль и поправки в НК РФ

Майнинг в России облагается налогами с 1 января 2025 года по поправкам в НК РФ (259-ФЗ от 08.08.2024 и 418-ФЗ от 29.11.2024): добытая цифровая валюта признаётся доходом по рыночной цене на дату получения. Физлица платят НДФЛ 13–15%, организации — налог на прибыль 25%, НДС нет. Продажа добытого — отдельный налоговый эпизод; реестровые майнеры дополнительно отчитываются в ФНС.

Обновлено: 28 сентября 2026

Ключевые цифры

Параметр	Значение
Режим действует с	01.01.2025 (поправки в НК РФ: 259-ФЗ от 08.08.2024, 418-ФЗ от 29.11.2024)
НДФЛ физлица	13% до 2,4 млн ₽ дохода в год, 15% свыше
Налог на прибыль юрлица	25%
НДС	Не облагается (добыча и реализация цифровой валюты)
Реестр майнеров ФНС	С 01.11.2024; физлицо без реестра — лимит 6000 кВт·ч/мес
Отчётность физлица	3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля
Майнеров в реестрах	более 1500 юрлиц и ИП, около 4000 физлиц (февраль 2026)

Официальная сводка правил — на странице ФНС о майнинге; правовая рамка добычи — в справочнике майнинг в России.

Законы, задавшие режим

Налоговая база майнинга строится на двух слоях:

90-ФЗ от 13.03.2021 — цифровая валюта признана имуществом для целей НК РФ, доходы от её продажи облагаются по общим правилам; правила действуют с 01.01.2021.
Пакет 2024 года — 259-ФЗ от 08.08.2024 и 418-ФЗ от 29.11.2024 ввели с 01.01.2025 специальный режим добычи: налоговая база майнера определяется по правилам ст. 282.3 НК РФ (доход — рыночная котировка на дату получения, база учитывается отдельно от прочих доходов), а особенности операций с цифровой валютой — по ст. 284.1 НК РФ.

До 2025 года майнинг фактически облагался по общим нормам без специального порядка; с 2025-го порядок стал явным — с моментом признания дохода, рыночной оценкой и отдельным учётом базы.

Таблица: налоги по статусам налогоплательщика

Параметр	Физлицо без ИП	ИП	Юрлицо
Налог с добычи	НДФЛ 13–15%: доход в натуральной форме по рыночной цене на дату получения	По выбранному режиму; майнинг — предпринимательский доход	Налог на прибыль 25%: рыночная стоимость на дату получения
Налог с продажи добытого	НДФЛ: доход минус подтверждённые расходы на добычу	По режиму; расходы при документальном подтверждении	Налог на прибыль: разница между стоимостью получения и ценой продажи
Расходы	Оборудование, электричество — при документальном подтверждении	Аналогично физлицу	Учитываются; расходы на приобретение цифровой валюты — с ограничением по ст. 284.1 НК РФ (не более 90% суммы)
НДС	Нет	Нет	Нет
Отчётность	3-НДФЛ до 30 апреля; реестровые отчитываются в ФНС о добытых активах и адресах-идентификаторах	Учёт по режиму; реестровые — отчёт в ФНС	Общая отчётность; реестровые — отчёт в ФНС

Момент признания дохода — ключевой нюанс режима: у инвестора налог возникает при продаже, у майнера — раньше, в момент добычи монет. Двойного налогообложения при этом нет: рыночная стоимость, учтённая при добыче, затем вычитается из дохода продажи как расход.

Отчётность перед ФНС

Обязанности зависят от статуса:

Включение в реестр майнеров — юрлица и ИП обязаны, физлица — при потреблении свыше 6000 кВт·ч в месяц; реестр работает с 01.11.2024, процедура бесплатна. Термин и порядок — в глоссарии реестра майнеров.
Отчёт о добытых активах — реестровые майнеры передают в ФНС информацию о полученной цифровой валюте и адресах-идентификаторах; данные используются для сверки с декларациями.
3-НДФЛ — физлицо декларирует доход от добычи и продажи; декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля.
Реестр ЦОД — с июля 2025 года майнинг в дата-центрах вне специального реестра запрещён; операторы инфраструктуры отчитываются в ФНС и не вправе обслуживать майнеров вне реестра.

Параллельная обязанность — АМЛ-контроль: по разъяснениям Росфинмониторинга майнерам нужны внутренний контроль и процедуры KYC с первого дня работы. Энергетическая сторона (промышленные тарифы на электричество с 2025 года, сезонные запреты) — в справочнике майнинг: правила 2026.

Спорные вопросы и готовящиеся поправки

Режим 2025 года закрыл не всё:

Обмен крипты на крипту. НДФЛ-логика «доход — реализация» для пары «монета за монету» не закреплена окончательно; обсуждаются поправки, уточняющие базу при обмене цифровой валюты на цифровую.
НДС и майнинг. Действующее освобождение устойчиво, но вопрос периодически возвращается в повестку вместе с общим пересмотром НК.
Практика применения. Оценка «рыночной стоимости» на дату получения монет (источники котировок, порядок при отсутствии торгов) и учёт расходов при майнинге через пулы остаются зоной будущих разъяснений ФНС.

Окончательных решений по поправкам нет — следите за изменениями НК РФ и разъяснениями ФНС. Контур оборота при этом уже жёсткий: продажа добытого легальна только через регулируемые по 282-ФЗ биржи и обменники из реестра ЦБ, а платить добытой криптовалютой за товары и услуги внутри РФ запрещено. Обзор отрасли — в материале майнинг в России: правила и налоги 2026.

Связанные материалы

Майнинг в России: реестр ФНС, лимиты и налоги — правила добычи и география запретов
Налоги с криптовалюты: НДФЛ, прибыль, декларации — ставки для инвесторов и майнеров
Справочник законов о цифровой экономике — все НПА со статусами
Майнинг в России: правила, реестр и налоги в 2026 — обзор для майнера
Новые правила для криптовалют с 1 сентября 2026 — контур 282-ФЗ

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.